La Ley Uniforme de Obsequios a Menores ( UGMA ) es una ley en algunos estados de los Estados Unidos que permite que activos como valores , donde el donante ha renunciado a toda posesión y control, se mantengan a nombre del custodio en beneficio del menor. sin necesidad de que un abogado establezca un fondo fiduciario especial . Esto permite que un menor en los Estados Unidos tenga propiedades reservadas para su beneficio y pueda lograr algún beneficio fiscal para los padres del niño. Una vez que el niño alcanza la edad de madurez (18 o 21 años según el estado), los activos pasan a ser propiedad del niño y el niño puede utilizarlos para cualquier propósito. Contribuir dinero a una cuenta UGMA en nombre de otra persona podría estar sujeto al impuesto sobre donaciones ; sin embargo, el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos permite a las personas ceder hasta la exclusión anual del impuesto sobre donaciones a otra persona sin ninguna consecuencia del impuesto sobre donaciones, y donaciones que excedan esa cantidad siempre que el total de donaciones esté por debajo de los límites de por vida.
En la mayoría de los estados que han adoptado la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA), los activos reciben un tratamiento similar. Los bienes se mantienen a nombre del custodio hasta que el niño alcance la mayoría de edad. Los estados que adoptaron UTMA también derogaron UGMA; UTMA establece específicamente que los contratos en los estados de UTMA que hacen referencia a UGMA se rigen por UTMA. Por lo tanto, a menudo todavía se hace referencia a UGMA en contratos diseñados para su uso en varios estados, aunque en realidad pueda significar UTMA en un estado en particular. Según la UGMA o UTMA, la propiedad de los fondos funciona como con cualquier otro fideicomiso y el donante debe nombrar un custodio (el fiduciario) para cuidar la cuenta en beneficio del beneficiario. [ cita necesaria ]
Hasta 1986, una cuenta UGMA o UTMA permitía gravar los activos en la categoría impositiva sobre la renta del menor . Los cambios en las leyes tributarias de 1986, 2006, 2007 y 2017, conocidos como el "impuesto para niños", han reducido sustancialmente los ahorros fiscales de las UGMA y UTMA. [ cita necesaria ] Hasta 2018, para los beneficiarios menores de 19 años (menores de 24 si son estudiantes), los primeros $ 1000 de ingresos no derivados del trabajo estaban libres de impuestos, los segundos $ 1000 estaban sujetos a impuestos a la tasa del menor (normalmente 15%) y la cantidad superior a $ 2000 estaba gravado a la tasa de los padres. La regla actual es que para los beneficiarios menores de 19 años (menores de 24 si son estudiantes), los primeros $1,050 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos, los segundos $1,050 están sujetos a impuestos a la tasa del menor (generalmente 12%) y la cantidad superior a $2,100 está sujeta a impuestos. a las tasas ordinarias y de ganancias de capital aplicables a fideicomisos y herencias. Las cuentas UGMA y UTMA pueden invertir en el mercado de valores. [1] [ se necesita cita completa ]
Un efecto negativo de los activos de UGMA o UTMA para los menores que planean asistir a la universidad es que la ayuda financiera generalmente se reduce entre un 20% y un 25% del saldo de UGMA o UTMA. Algunos asesores financieros [ ¿cuáles? ] Por lo tanto, recomendamos agotar el saldo de estas cuentas, siempre con fines que beneficien al menor, como campamentos de verano , libros, computadora y gastos similares, mucho antes de que el menor comience el proceso de solicitud de ingreso a la universidad. [ cita necesaria ]