En el ámbito financiero y legal, la malversación puede implicar la apropiación indebida de fondos por parte de una persona a la que se le ha confiado su cargo; también, el acto de apropiación indebida, o una instancia del mismo. Un ejemplo común de malversación sería el skimming .
El Código de Quiebras de los Estados Unidos utiliza específicamente el término malversación para describir una categoría de actos que contaminan una deuda particular de tal manera que no puede ser liquidada en quiebra . [1] La Corte Suprema de los Estados Unidos abordó la cuestión en 2013, [2] sosteniendo que la "malversación" en el contexto del Código de Quiebras de los Estados Unidos [3] requiere prueba de "un estado mental culpable... que implique conocimiento de, o imprudencia grave con respecto a, la naturaleza impropia del comportamiento fiduciario relevante". [4]
En terminología contable , especialmente con respecto al área de auditoría , malversación significa una apropiación indebida de activos o robo de activos por parte de empleados o funcionarios de una corporación .
La defraudación ocurre cuando un deudor comete un acto indebido mientras actúa en calidad de fiduciario . [5] El ejemplo clásico de defraudación ocurre cuando un fiduciario invierte imprudentemente los fondos del fideicomiso y pierde el dinero. Si el beneficiario gana una sentencia contra el fiduciario y este se declara en quiebra , la deuda (la sentencia) no puede ser cancelada en la quiebra porque la deuda fue el resultado de una defraudación.
Por ejemplo, el desfalco se aplica cuando un deudor actúa en calidad de fiduciario. Para que se constituya desfalco, la conducta implica un grado de culpabilidad mayor que la negligencia, pero el acto no necesita alcanzar el nivel de " fraude " según el derecho consuetudinario. El desfalco requiere que se demuestre un comportamiento consciente o una imprudencia extrema. [6]
El término se utiliza en procedimientos legales distintos de la quiebra para referirse de manera más general a la malversación de fondos ; a menudo se utiliza en el contexto del negocio de seguros de títulos . Se dice que un agente de títulos que hace un uso indebido de fondos destinados a ser utilizados para cerrar transacciones aseguradas está involucrado en una malversación de fondos. Muchas aseguradoras de títulos tienen sus propias "unidades de malversación de fondos".
En ocasiones se ha declarado malversación por cantidades muy pequeñas, como menos de 2 libras y céntimos, incluso cuando se alegó que se trataba de un error en el manejo del cambio.
El término proviene del latín y se analiza como de- "cortar" + falx "hoz" + -atio "acto de", por lo que literalmente significa "cortar con una hoz". También existe una forma verbal, "defalcar".