El Sistema Nacional de Referencia Judicial ( NJRS ) es un proyecto del Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India para agilizar su sistema de litigios fiscales. El NJRS tiene como objetivo ser un repositorio integral de todas las apelaciones y sentencias relacionadas con los impuestos directos en la India. El Departamento de Impuestos sobre la Renta es el litigante más grande de la India y el NJRS ayudará al departamento a descongestionar y agilizar la enorme acumulación de litigios en varios juzgados y tribunales relacionados con casos de impuestos directos. El portal se lanzó en marzo de 2015. Se están realizando mejoras continuas y el acceso público. El portal permitirá al departamento monitorear el progreso de las apelaciones a través de las etapas de apelación, realizar análisis de políticas para problemas que conducen al aumento de litigios y realizar investigaciones para fortalecer sus casos tomando como referencia las órdenes anteriores emitidas por los tribunales de apelaciones fiscales. [1]
El Departamento de Impuestos sobre la Renta (ITD) es responsable de recaudar los impuestos directos y administrar la Ley del Impuesto sobre la Renta y otros estatutos de impuestos directos para el Gobierno de la India . El departamento tiene oficinas en 510 ciudades y pueblos de toda la India. Hay 3420 unidades de evaluación en el departamento y una dotación autorizada de aproximadamente 8600 en el nivel de ITO y superiores. Estos aumentarán a aproximadamente 4500 y 11600 respectivamente como resultado de la reestructuración recientemente aprobada en el departamento.
Los litigios tributarios son un componente integral de cualquier administración tributaria moderna. No sólo ayudan a resolver disputas entre los contribuyentes y la administración tributaria, sino que también ayudan en la interpretación de cuestiones tributarias y en la planificación de transacciones. [2]
Las leyes tributarias indias también proporcionan un mecanismo elaborado para la resolución de disputas tributarias, tanto administrativas que involucran al Comisionado de Impuestos a la Renta (Apelaciones) y varios mecanismos de Resolución Alternativa de Disputas, así como, a través de las jurisdicciones de apelación del Tribunal de Apelaciones de Impuestos a la Renta , los Tribunales Superiores y la Corte Suprema de la India . Sin embargo, el creciente volumen de litigios en varios tribunales y cortes, el largo tiempo que toma la finalización de una disputa tributaria y las diversas interpretaciones de la ley tributaria adoptadas tanto por los funcionarios tributarios como por varios foros judiciales se han convertido en una causa de preocupación. La CAG, en su Informe de Auditoría de Desempeño No. - 20 de 2009-10, [3] afirma que las dimensiones de las disputas en el impuesto a la renta son asombrosas y que lleva mucho tiempo resolver las disputas tributarias. El informe también afirma que el Departamento de Impuestos a la Renta carece de datos creíbles y confiables sobre el volumen y el impacto de las apelaciones, lo que apunta a controles internos débiles. El control interno inadecuado a su vez conduce a la prohibición de apelaciones y demoras en la implementación de las órdenes de apelación. El informe de la CAG recomendó la automatización de la recepción y disposición de órdenes de apelación.
Además de mantener una base de datos adecuada sobre litigios, también es necesario identificar continuamente cuestiones jurídicas contenciosas, analizarlas y tomar medidas correctivas para aclarar la ley. Un memorando de la Oficina de la Junta Central de Impuestos Directos establece que una gran parte de los litigios en materia de impuestos directos implican la interpretación de disposiciones legales. El enfoque inconsistente sobre cuestiones jurídicas contenciosas por parte de los funcionarios del departamento da lugar a más litigios. [4] También se han hecho sugerencias para identificar y señalar áreas a través del sitio web del departamento en las que existen problemas relacionados con la interpretación de la legislación fiscal, a fin de dar a los contribuyentes una idea de las áreas de litigio existentes para que puedan evitar, en la medida de lo posible, adoptar posiciones propensas a litigios en sus declaraciones de impuestos. [5]
El proyecto NJRS fue adoptado por el Departamento de Impuestos sobre la Renta para crear una plataforma electrónica que reemplace el método manual de gestión de litigios. [6]
NJRS tendrá dos componentes: [7]
Ambas bases de datos estarán referenciadas de forma cruzada, tendrán metadatos y frases clave adecuados y contarán con un motor de búsqueda de clase empresarial que permitirá la identificación de cuestiones en disputa en todos los casos para una mejor toma de decisiones.
El proyecto para establecer un Sistema Nacional de Referencia Judicial (NJRS) y el proyecto para establecer un Mecanismo Institucional para formular una "Visión Departamental" sobre cuestiones jurídicas contenciosas son las dos medidas clave que está adoptando la Junta Central de Impuestos Directos para agilizar el sistema de gestión de litigios en el departamento. [9]
Se propone que el NJRS sea una base de datos electrónica integral de todas las apelaciones y sentencias en casos de impuestos directos pendientes ante diversas autoridades judiciales, es decir, el Tribunal de Apelaciones del Impuesto sobre la Renta, los Tribunales Superiores y el Tribunal Supremo de la India. También aportará automatización a los flujos de trabajo de las ramas judiciales del departamento. Un sistema de este tipo ayudará a vincular las unidades que se dedican al trabajo de litigio en el departamento y a realizar un seguimiento de las apelaciones fiscales las 24 horas del día, los 7 días de la semana. También se espera que actúe como un repositorio de conocimientos que ayudará a los funcionarios a emitir órdenes coherentes utilizando la información judicial disponible en línea. [10]
El NJRS tiene la capacidad de agrupar casos similares, descartar los débiles y ayudar a presentar argumentos más sólidos ante diversos tribunales y juzgados. [11] El NJRS facilitará la investigación jurídica asistida por computadora y brindará un fácil acceso a información judicial, jurisprudencia y sentencias, lo que permitirá a los funcionarios fiscales adoptar un enfoque más informado y coherente en las auditorías fiscales. También ayudará a los representantes/abogados del Departamento a mejorar la calidad de la representación ante los tribunales y juzgados y a aumentar la tasa de éxito del departamento en las apelaciones. [12]
El Sistema Nacional de Referencia Judicial (NJRS) se concibe como una herramienta para el seguimiento y control efectivos de las apelaciones en varias etapas, reducir la demanda fiscal en disputa al enfocarse en casos de alta demanda, un sistema de referencia integral y un sistema de apoyo a la toma de decisiones para lograr eficiencia en el proceso de litigio fiscal del Departamento de Impuestos sobre la Renta (ITD), Gobierno de la India.
El proyecto se está implementando a través de una Agencia de Implementación contratada a través de un proceso de licitación abierta y competitiva en abril de 2014. [13] La Agencia de Implementación es un consorcio de un Integrador de Sistemas - NSDL eGovernance Infrastructure Ltd y una empresa especializada en bases de datos legales - Skorydov Systems Pvt Ltd. [14] [15] [16]
El proyecto se está implementando en un modelo de asociación público-privada (APP), en el que el riesgo tecnológico se ha transferido a la AI, que tiene la flexibilidad de generar ingresos adicionales (además de los pagos del gobierno por el proyecto) utilizando la base de datos judicial para fines comerciales, con sujeción a ciertas restricciones. [17]
El proyecto aprovecha los avances en la informatización de las funciones de registro de los Tribunales y Cortes logrados en el marco del Proyecto de Modo Misión de Tribunales Electrónicos [18], adoptado en el marco del Plan Nacional de Gobierno Electrónico (NeGP). Como los servicios de presentación, examen y registro de casos se han automatizado en los tribunales, el proyecto NJRS prevé la recopilación de datos de dichas fuentes de datos externas. El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India también ha desarrollado varios sistemas informáticos para sus propios flujos de trabajo internos y para gestionar la base de datos de las declaraciones presentadas por los contribuyentes. El factor unificador de estos sistemas informáticos es el Número de Cuenta Permanente (PAN) asignado para identificar a cada contribuyente de forma única. Los datos recopilados de los sistemas externos de los tribunales se recopilarán en el NJRS con la ayuda de la información de los contribuyentes almacenada en la base de datos PAN y otros sistemas informáticos del departamento de impuestos. Además, los expedientes de los casos de apelación también se escanearán a través de una red de 28 centros de escaneo regionales especialmente establecidos en el marco del proyecto en todo el país. Los expedientes escaneados se procesarán en una instalación similar a una BPO para redactar resúmenes de casos, frases clave, metadatos y vincular los expedientes con los datos obtenidos de sistemas judiciales externos. La creación del NJRS será, por tanto, una tarea titánica que requerirá la cooperación activa de varios organismos, incluidos los órganos judiciales. [19]
El logotipo de NJRS se ha concebido con el objetivo de crear una percepción visual de conocimiento, transparencia y fiabilidad. La tipografía clara y audaz y la elección de un esquema de colores planos con los colores rojo y negro crean esta presencia.
El punto rojo es una elección específica del lenguaje de diseño. Como el sistema es un depósito de datos de apelación y sentencias, el punto rojo es una señal visual para la "grabación" o asimilación de conocimientos. Esto crea una asociación con los dispositivos audiovisuales que tienen un icono rojo similar para registrar información.
Por último, los colores blanco y negro también representan claridad y eliminan la ambigüedad, enfatizando aún más la transparencia que posee este sistema.
La nomenclatura de citas que se sigue en la cita de caso NJRS #India ayuda a identificar cualquier sentencia/orden de forma única, por ejemplo, * Chandra Ranganathan & Ors. v. Commissioner of Income-tax 2009-LL-1021, que hace referencia a citas de NJRS.
Esta cita permite además agregar el nombre de la autoridad o tribunal después de la cita. Esto no forma parte integral de la cita, pero se puede utilizar para realzar el valor de la cita. Por ejemplo, * Chandra Ranganathan & Ors. v. Commissioner of Income-tax 2009-LL-1021-SC, que hace referencia a las citas de NJRS con el nombre del tribunal adicional. En este caso, SC significa Corte Suprema.