El Fondo de Capital de Trabajo de la Armada de los Estados Unidos ( NWCF , por sus siglas en inglés) es una rama de la familia de Fondos de Capital de Trabajo del Departamento de Defensa de los Estados Unidos (DoD, por sus siglas en inglés) . El NWCF es un fondo rotatorio , una cuenta o fondo que depende de los ingresos por ventas en lugar de las asignaciones directas del Congreso para financiar sus operaciones. Su objetivo es generar ingresos adecuados para cubrir los costos totales de sus operaciones y financiar las operaciones continuas del fondo sin límite de año fiscal. Un fondo rotatorio está destinado a operar sobre una base de equilibrio a lo largo del tiempo; es decir, no genera ganancias ni incurre en pérdidas. [1]
Las actividades de la Armada de los Estados Unidos financiadas a través del NWCF desempeñan una amplia variedad de funciones, entre ellas la gestión de suministros, el mantenimiento de depósitos, la investigación y el desarrollo, el transporte y el apoyo a las bases. El NWCF sigue realizando importantes esfuerzos para mejorar la eficiencia y maximizar la eficacia. El éxito de estos esfuerzos es fundamental para garantizar que el Departamento de la Armada pueda afrontar tanto los costos de apoyo continuos de las operaciones de la flota como la reinversión necesaria en nuevas plataformas y sistemas de armas. [2]
Históricamente, el ejército de Estados Unidos ha tenido dos categorías de fondos rotatorios: fondos de acciones y fondos industriales.
Los fondos de existencias, utilizados por la Armada desde la década de 1870, tenían como objetivo financiar la adquisición de material (repuestos y otros artículos) en grandes cantidades de fuentes comerciales, para ser mantenidos en inventario. Este material estaba destinado a ser vendido a los clientes, con el fin de lograr la preparación de los sistemas de armas o para proporcionar apoyo al personal. Los fondos industriales, utilizados por la Armada desde la década de 1940, proporcionaban bienes y servicios industriales y comerciales , como mantenimiento de depósitos, transporte e investigación y desarrollo . Las enmiendas de 1949 a la Ley de Seguridad Nacional de 1947 autorizaron al Secretario de Defensa de los Estados Unidos a establecer fondos rotatorios como modelo comercial para el funcionamiento de estos fondos.
En 1991, todos los fondos industriales y de acciones del Departamento de Defensa se fusionaron en un único fondo rotatorio, el Fondo de Operaciones Comerciales de Defensa (DBOF), junto con cinco operaciones comerciales o áreas comerciales de defensa adicionales que anteriormente se financiaban con asignaciones directas. El DBOF se capitalizó a un nivel significativamente menor que la suma de los fondos industriales y de acciones que reemplazó. La consolidación de los fondos industriales y de acciones provocó que se redujeran los niveles generales de efectivo, al permitir que los fondos o el capital se compartieran entre todas las actividades, lo que dio lugar a problemas de flujo de efectivo. La Ley de Autorización de Defensa abordó esta cuestión, exigiendo que el Departamento de Defensa realizara un estudio exhaustivo del DBOF y presentara sus conclusiones junto con un plan de mejora propuesto al Congreso para su aprobación. [3]
En diciembre de 1996, el DBOF se reorganizó en cuatro fondos de capital de trabajo ( Ejército , Marina, Fuerza Aérea y Defensa en general). Con la incorporación de un quinto fondo (la Agencia del Comisariato de Defensa en 1999), la nueva organización pasó a llamarse oficialmente Fondo de Capital de Trabajo de Defensa (DWCF). Los cinco fondos y sus áreas de negocio correspondientes proporcionan bienes y servicios al Departamento de Defensa y a actividades autorizadas no relacionadas con el Departamento de Defensa.
Las funciones de apoyo financiadas a través del NWCF, como parte del DWCF, se agrupan a nivel del DWCF en áreas de negocio que se gestionan dentro del DoD. Las áreas de negocio reciben su capital de trabajo inicial a través de una asignación o transferencia de recursos de un fondo rotatorio existente. Este capital de trabajo se denomina "corpus" y se utiliza para financiar los costos iniciales de los bienes y servicios. Los recursos para reponer el corpus se generan mediante la aceptación de pedidos de los clientes. Los pedidos de los clientes son obligaciones sobre las asignaciones de la actividad de pedido. El área de negocio entrega los bienes o servicios pedidos utilizando los fondos del corpus y luego factura al cliente según las tarifas establecidas para esos bienes y servicios. El fondo se repone cuando el cliente paga la factura al fondo.
Los pedidos de clientes aceptados por las actividades de la NWCF deben ser obligaciones de una actividad del gobierno federal o anticipos de efectivo de clientes que no pertenecen al gobierno federal. La aceptación de un pedido de un cliente crea una relación cuasi contractual entre la actividad de la NWCF y su cliente. Los clientes de cada actividad de la NWCF son responsables de la elaboración y el control presupuestario del costo de los productos y servicios finales solicitados a la actividad de la NWCF. El cliente no puede utilizar sus fondos asignados para hacer indirectamente (a través de la actividad de la NWCF) lo que no se le permite hacer directamente. La disponibilidad de una asignación no se puede ampliar ni modificar de otro modo mediante una transferencia a la NWCF. El cliente es el principal responsable de la determinación de la aplicabilidad de sus fondos asignados en los pedidos realizados a la actividad de la NWCF. [4] [5]
Una de las características del NWCF que permite a sus clientes planificar y presupuestar con precisión sus fondos asignados para las necesidades de apoyo del NWCF es la política de estabilización de tarifas adoptada por el NWCF. Para cada año presupuestario, el NWCF establece tarifas para los clientes sobre la base del producto final, siempre que sea factible. Estas tarifas se fijan en niveles estimados para recuperar el costo de los productos o servicios que se proporcionarán. Esta política de tarifas estabilizadas protege a los clientes de fondos asignados de cambios de costos imprevistos y también minimiza las fluctuaciones en los niveles de trabajo planificados del NWCF, lo que permite un uso más eficaz de los recursos del NWCF.
Junto con la política de tasas estabilizadas, el NWCF utiliza una política de recuperación de costos o de equilibrio. Con las tasas estabilizadas, pueden producirse ganancias o pérdidas en las operaciones como resultado de variaciones en la ejecución del programa. Para mantener la recuperación total de costos y, de ese modo, alcanzar el equilibrio a largo plazo, las actividades del NWCF generalmente ajustan sus tasas cada año para reflejar esas ganancias y pérdidas realizadas.
Para ser incluido en la estructura financiera del NWCF, un área comercial propuesta debe cumplir cuatro criterios:
La financiación del NWCF se basa en un concepto de operaciones de fondo rotatorio, en virtud del cual las actividades del NWCF reciben su capital de trabajo inicial mediante una asignación o una transferencia de recursos de asignaciones de fondos existentes y utilizan esos recursos para financiar el costo inicial de los productos y servicios. Los recursos financieros para reponer el capital de trabajo inicial y permitir la continuidad de las operaciones se generan mediante la aceptación de pedidos de los clientes.
Los fondos rotatorios funcionan de manera similar a una cuenta corriente personal. Una persona deposita ingresos en su cuenta. Para mantenerse como una "operación continua", debe comprar los bienes y servicios necesarios, lo que reduce el total del fondo. Para mantener el fondo equilibrado, los gastos no deben superar los ingresos. Al mantener un saldo positivo en la cuenta y al buscar formas de hacer rendir más el capital, las actividades de los fondos rotatorios están ejerciendo una gestión financiera sólida.
Un fondo rotatorio recibe su nombre de la naturaleza cíclica del flujo de efectivo. Los ingresos provenientes de las compras de los clientes se utilizan para financiar las operaciones continuas de los proveedores de servicios, es decir, las áreas de negocios en un fondo de capital de trabajo venden bienes o servicios con la intención de recuperar el costo total incurrido en la provisión de esos bienes y servicios. Los ingresos provenientes de las ventas se utilizan luego para comprar o reemplazar inventario y financiar la producción de bienes y servicios futuros. [6]