En los Estados Unidos, el Día de los Impuestos es el día en el que las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse al gobierno federal . [3] Desde 1955, el Día de los Impuestos suele caer el 15 de abril o justo después. El Día de los Impuestos se introdujo por primera vez en 1913, cuando se ratificó la Decimosexta Enmienda .
La fecha se retrasa si entra en conflicto con un fin de semana o un día festivo como el Día de la Emancipación . Los desastres naturales o las emergencias de salud pública, más recientemente la pandemia de COVID-19 , también retrasan el Día de los Impuestos cuando impiden presentar los impuestos a tiempo. Las agencias estatales de ingresos a menudo retrasan sus propios plazos de presentación para permanecer en común con el del gobierno federal. El gobierno federal puede establecer una fecha límite diferente para ciertos estados, como lo hizo cuando el Día de los Patriotas entró en conflicto. Muchas protestas contra los impuestos se han organizado deliberadamente el Día de los Impuestos, siendo las protestas del Tea Party una de las más destacadas. [4] [5]
El impuesto federal sobre la renta se introdujo brevemente con la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar la Guerra Civil , y posteriormente fue derogado, vuelto a adoptar y declarado inconstitucional. Los primeros impuestos se basaban en evaluaciones, no en declaraciones de impuestos voluntarias. Las fechas de pago de impuestos variaban según la ley. [6]
El caso de Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. cuestionó la constitucionalidad de la Ley de Aranceles Wilson-Gorman de 1894, que gravaba los ingresos superiores a $4,000 a una tasa del dos por ciento. El caso fue decidido por la Corte Suprema de los Estados Unidos en 1895. La Corte Suprema decidió que los impuestos sobre la renta no prorrateados de la Ley sobre intereses, dividendos y rentas eran efectivamente impuestos directos . Por lo tanto, la Ley era inconstitucional porque violaba la regla de la Constitución de que los impuestos directos se prorrateen entre los estados. [7] En 1913, dieciocho años después, se ratificó la Decimosexta Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos . Esta Enmienda le dio al Congreso de los Estados Unidos la autoridad legal para gravar todos los ingresos sin tener en cuenta el requisito de prorrateo. [8]
La fecha límite de presentación para las personas físicas era el 1 de marzo de 1913 (el primer año de un impuesto federal sobre la renta), y se cambió al 15 de marzo en 1918 y nuevamente al 15 de abril en 1955. [9] Hoy, la fecha límite sigue siendo el 15 de abril, [10] a menos que entre en conflicto con un fin de semana o feriado. [11]
El Día de la Emancipación se celebra en Washington, DC , el 16 de abril o el día laborable más cercano. Según el Código Tributario federal, los días festivos observados en el Distrito de Columbia tienen un impacto a nivel nacional. [12] Si el 15 de abril cae en viernes, entonces el Día de la Emancipación se celebra en Washington, DC , el 15 de abril (el día laborable más cercano al sábado 16) y el Día de los Impuestos pasa a ser el lunes siguiente, 18 de abril. [13] [14] Cuando el 15 de abril cae en sábado o domingo, entonces el Día de la Emancipación se celebra el lunes siguiente y las declaraciones de impuestos se deben presentar el martes. [15]
El Día de los Impuestos ocasionalmente cae en el Día de los Patriotas , un feriado cívico en la Mancomunidad de Massachusetts y el estado de Maine , o el fin de semana anterior. Cuando esto ocurrió durante algún tiempo, la fecha límite de impuestos federales se extendió por un día para los residentes de Maine, Maryland , Massachusetts, New Hampshire , Nueva York , Vermont y el Distrito de Columbia , porque el centro de procesamiento del IRS para estas áreas estaba ubicado en Andover, Massachusetts , y los empleados sindicalizados del IRS tenían el día libre. [16] En 2011 y 2015, el Día de los Impuestos cayó en el Día de los Patriotas. Sin embargo, las presentaciones federales se dirigieron a Hartford, Connecticut , Charlotte, Carolina del Norte y Kansas City, Missouri , [17] y no hubo más extensiones para Maine, Massachusetts u otros residentes de los estados circundantes. [18] [19] [20] En 2019 y 2021, cuando se volvió a celebrar el Día de los Patriotas en la fecha límite de presentación de impuestos, a los residentes de Maine y Massachusetts se les dio tiempo adicional para presentar sus declaraciones, ya que las oficinas de correos en esos estados estarían cerradas en la fecha límite normal. [21] [22] [23]
Tanto para el Día de la Emancipación como para el Día de los Patriotas, cuando el 15 de abril cae en sábado o domingo, las declaraciones de impuestos deben presentarse el martes siguiente, 18 de abril o 17 de abril respectivamente. [24] [25] Esto significa que cuando la fecha límite de presentación de impuestos no se mueve por otras razones políticas, el día de la declaración de impuestos para cualquier año en particular siempre es el 15 de abril (años en que este día es de lunes a jueves), el martes 17 de abril (años en que el 15 de abril es domingo) o el lunes o martes 18 de abril (años en que el 15 de abril es viernes o sábado). Para los residentes de Maine y Massachusetts, el día de la declaración de impuestos puede caer el 19 de abril si el 15 fue el Día de la Emancipación y el 18 es el Día de los Patriotas. [23]
El día de pago de impuestos puede verse retrasado por desastres naturales o emergencias de salud pública. Dichos alivios pueden otorgarse para todo el país o solo para ciertas regiones según las declaraciones de FEMA . [26]
En 2007, una poderosa tormenta e inundaciones afectaron la Costa Este , y a ciertos estados se les concedió tiempo adicional para presentar la declaración. En algunos casos, la fecha límite se extendió hasta el 25 de junio. [27] [28] En 2023, los desastres naturales ocurridos durante el invierno llevaron al IRS a extender la fecha límite de presentación de California hasta el 16 de octubre, y luego a ciertos condados de California se les concedió un alivio adicional hasta el 16 de noviembre. [26]
En 2020, debido a los efectos económicos de la pandemia de coronavirus, la presentación de declaraciones se extendió hasta el 15 de julio. [1] [29] La fecha límite para la presentación de impuestos se volvió a posponer en 2021 debido a los cambios en el código tributario del paquete de ayuda por el COVID-19 del 15 de abril al 17 de mayo de 2021. [2]
Si presenta su declaración en el año calendario y su año fiscal finaliza el 31 de diciembre, la fecha límite para presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta individual es generalmente el 15 de abril de cada año.
Si su fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado legal, la fecha de vencimiento se traslada al siguiente día hábil. Para la declaración de impuestos de 2022, la fecha de vencimiento es el 18 de abril de 2023, debido al feriado del Día de la Emancipación en Washington, DC.
La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2015 es el lunes 18 de abril de 2016, en lugar de la fecha tradicional del 15 de abril. Washington, DC, celebrará el Día de la Emancipación ese viernes, lo que extiende la fecha límite al lunes siguiente para la mayor parte de la nación.
Un día feriado legal estatal retrasa la fecha de vencimiento para presentar una declaración solo si la oficina del IRS donde debe presentarla se encuentra en ese estado. Un día feriado legal estatal no retrasa la fecha de vencimiento para realizar un depósito de impuestos federales.
Para la mayoría de los contribuyentes, el lunes 15 de abril de 2019 es la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2018. Debido al feriado del Día de los Patriotas el 15 de abril en Maine y Massachusetts, los contribuyentes que viven en esos estados tienen hasta el 17 de abril de 2019 para presentar sus declaraciones, dijo el IRS.
El 15 de abril, conocido por la mayoría de los ciudadanos como el día en que vencen las declaraciones de impuestos, es un feriado estatal en Maine y Massachusetts. El feriado del Día de los Patriotas celebra las batallas que comenzaron la lucha de nuestra nación por la independencia. El verdadero Día de los Patriotas es el 19 de abril, pero el día se celebra oficialmente en estos dos estados el lunes más cercano, que este año es el 15 de abril... Los residentes de Massachusetts también presentan sus declaraciones en Andover y se les concede la exención fiscal. Los residentes de Maine presentan sus declaraciones en Filadelfia este año, pero se les concede el feriado porque las oficinas de correos de Maine estarán cerradas el día 15.
Las personas que viven en Maine y Massachusetts tienen hasta el 19 de abril de 2022 para presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR de 2021 porque el 15 de abril de 2022 es el Día de la Emancipación y el 18 de abril de 2022 es el Día de los Patriotas.