Los costos de cumplimiento son todos los gastos que una empresa realiza para cumplir con las regulaciones gubernamentales. Los costos de cumplimiento incluyen los salarios de los empleados que cumplen con las normas, el tiempo y los fondos que se gastan en la publicidad, el nuevo sistema necesario para cumplir con la retención, etc. Los costos de cumplimiento pueden ser el resultado de la regulación local, nacional o incluso internacional (por ejemplo, MiFID II o GDPR que se aplica a los países de la Unión Europea). Las empresas globales que operan en todo el mundo con diferentes regulaciones nuevas en cada país tienden a enfrentar costos de cumplimiento significativamente mayores que las que funcionan únicamente en una región. [1]
Ejemplo: las personas registradas para el impuesto al valor agregado (abreviado IVA) deben mantener registros de todos los impuestos (entrada y salida) para simplificar la realización de las declaraciones. Necesitan contratar a alguien capacitado en este dominio, lo que se considera un costo de cumplimiento. [2]
El costo de cumplimiento incluye principalmente lo siguiente:
Los costos de cumplimiento a menudo se combinan y se malinterpretan con los costos de conducta o de riesgo regulatorio. Los costos de cumplimiento simplemente se aplican por seguir las reglas a medida que surgen. Pueden incluir el cumplimiento de las variaciones (políticas de recursos humanos, auditorías independientes, informes trimestrales, evaluaciones ambientales, etc.) [1].
La gestión y el manejo de los cambios regulatorios frecuentes y generalizados son uno de los mayores desafíos para los profesionales del cumplimiento normativo. La creciente responsabilidad personal es una preocupación clave, y se espera que aumente cada año, presumiblemente. [4] En las industrias reguladas, los costos de cumplimiento normativo pueden aumentar hasta un punto en el que se convierten en barreras de entrada a un mercado. Eso crea fácilmente un oligopolio. Si ese es el caso, las empresas que ya compiten en el mercado concreto en su mayoría favorecen las nuevas regulaciones para evitar que ingresen nuevos participantes y generen una mayor competencia. Los costos son más altos para las empresas que operan para empresas que cotizan en bolsa, están más vigiladas y se les solicita que elaboren informes. [2]
Según la encuesta The cost of compliance, de KPMG International, 2013, podemos dividir a los gestores en dos bandos: en primer lugar, los que reaccionan a los cambios a medida que se producen sin planificación previa, y en segundo lugar, los que utilizan los cambios de forma proactiva para transformar sus modelos operativos. Curiosamente, los distintos continentes han obtenido resultados sorprendentemente similares (que varían en unidades de porcentaje). No hubo ningún bando que se opusiese a cualquier planteamiento. Aunque existen excepciones, algunos afirmaron que se plantearon salir del mercado debido al aumento de las regulaciones, mientras que otros admitieron que estaban pensando en trasladar el domicilio de sus fondos. [5]
El cambio del sistema regulatorio también influyó en las decisiones sobre el desarrollo de productos. Según la investigación, los gestores coinciden en que la regulación podría no ser la mejor manera de mejorar los diseños de productos. [5]
Los bancos se han enfrentado a una enorme ola de nuevas regulaciones en la década posterior a la crisis financiera del año 2008. El ritmo de los cambios entrantes fue enorme, por lo que los bancos se han visto obligados a contratar una cantidad notable de empleados para manejar esta situación y estar por delante de las regulaciones y evitar pagar tarifas por cualquier incumplimiento. Desde 2008, han gastado más de $321 mil millones de dólares [7] en multas y acuerdos. Anualmente se gastan aproximadamente $270 mil millones en cumplimiento y se espera que esos costos se dupliquen para el año 2022. [8]
Los bancos están desarrollando estrategias para reducir estos costos. Para ello, el interés y la atención se centran en las tecnologías analíticas y la inteligencia artificial para ser más rentables y estar de acuerdo con el programa de cumplimiento.
Los gobiernos y los responsables de las políticas han tomado medidas para evitar que esto vuelva a suceder. Para mantener la estabilidad financiera, se creó el Consejo de Estabilidad Financiera (FBS, por sus siglas en inglés). Los funcionarios encargados del cumplimiento normativo recurren a él como fuente de cambios regulatorios en todo el mundo. Las expectativas en materia de cumplimiento han cambiado en gran medida durante la década posterior a la crisis, principalmente en tres áreas: cultura y riesgo de conducta, responsabilidad personal y tecnología. [9]
El cumplimiento normativo no es barato. Y a medida que las normativas siguen surgiendo y las empresas tratan de centrarse más en la transparencia y la ética de la empresa, aumenta el dinero y el tiempo que se dedica al cumplimiento normativo. No hay una única opción para abordar esos problemas. Se puede decidir no seguir los estándares legislativos. [10]
A nivel macroeconómico, los consejos de administración y los directores toman decisiones sobre cuestiones de gobernanza y su enfoque estratégico. Una vez que se implementa la estrategia, se desarrollan los costos asociados: el costo directo del equipo, ya sea que esté parcialmente externalizado o gestionado internamente. Los equipos de cumplimiento normativo recurren a soluciones tecnológicas. Esta tecnología también cuesta, a pesar de que las inversiones pueden amortizarse en términos de beneficios futuros obtenidos. [10]
Ciertamente, el cumplimiento de las ordenanzas tiene gastos. El incumplimiento de las normas suele dar lugar a sanciones. Por ejemplo, una infracción del Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) puede dar lugar a multas de hasta 20 millones de euros. Cada vez más, las empresas llegan a la conclusión de que el cumplimiento normativo es responsabilidad de todos. No pueden permitirse el lujo de subestimar el efecto que cualquier defecto o imperfección en la gobernanza puede tener sobre el rendimiento comercial. [10]
Si comparamos los costes de cumplimiento y de incumplimiento, las infracciones de las normas suelen dar lugar a reacciones negativas de la población, multas o, en casos excepcionales, a la prohibición de realizar una actividad empresarial. Por el contrario, una gobernanza perfecta sitúa a las empresas en ventaja frente a sus competidores. A pesar de que los costes de cumplimiento de las normas suelen ser considerables, los costes indirectos de no cumplirlas pueden ser mucho mayores. [10]
Las ordenanzas que tienen un alto costo de cumplimiento pueden verse afectadas por no ser tomadas en serio y ser infringidas con frecuencia. Por ejemplo, las jurisdicciones que prohíben fumar en todas las áreas públicas teóricamente tienen tasas más altas de personas que fuman en áreas públicas, ya que les resultaría incómodo llegar hasta sus casas. Por lo tanto, los legisladores deben considerar el costo de cumplimiento.
El cumplimiento de las leyes tributarias, como las leyes sobre el impuesto a la renta o sobre las ventas , es un tema común de debate político, principalmente porque estos impuestos afectan a la mayoría de los ciudadanos de una sociedad. Por el contrario, las regulaciones ambientales, como las relativas a las emisiones de dióxido de azufre , solo afectan a una minoría de las empresas de una economía.