Un contribuyente es una persona u organización (como una empresa ) sujeta a pagar un impuesto . Los contribuyentes modernos pueden tener un número de identificación , un número de referencia emitido por un gobierno a ciudadanos o empresas .
El término “contribuyente” caracteriza generalmente a aquel que paga impuestos . Un contribuyente es una persona física o jurídica que está obligada a realizar pagos a agencias tributarias municipales o gubernamentales . [1] Los impuestos pueden existir en forma de impuestos sobre la renta y/o impuestos sobre la propiedad impuestos a los propietarios de bienes inmuebles (como viviendas y vehículos), junto con muchas otras formas. Las personas pueden pagar impuestos cuando pagan por bienes y servicios sujetos a impuestos. El término "contribuyente" a menudo se refiere a la fuerza laboral de un país que paga los sistemas y proyectos gubernamentales a través de impuestos. El dinero de los contribuyentes pasa a formar parte de los fondos públicos , que comprenden todo el dinero gastado o invertido por el gobierno para satisfacer necesidades individuales o colectivas o para generar beneficios futuros. A efectos fiscales, las entidades comerciales también son contribuyentes, por lo que sus ingresos y gastos están sujetos a impuestos.
El gobierno recauda impuestos sobre la renta sobre los ingresos personales y comerciales y los ingresos por intereses. Además de los impuestos sobre la renta, el gobierno también puede exigir que los empleadores resten los impuestos sobre la nómina de los cheques de pago de sus trabajadores en cada período de pago y luego igualen las sumas deducidas. Los impuestos sobre las ganancias de capital son los que se pagan sobre las ganancias obtenidas por la venta de un activo y generalmente se aplican a transacciones de acciones y bonos. Los impuestos sobre el patrimonio se imponen sobre la transferencia de propiedad tras la muerte del propietario.
El impuesto a la propiedad, a veces conocido como impuesto ad valorem , se impone sobre el valor de los bienes inmuebles u otros bienes personales. Los impuestos a la propiedad generalmente los imponen los gobiernos locales y se cobran de forma recurrente. Los impuestos sobre bienes raíces a menudo están sujetos a fluctuaciones basadas en la evaluación que hace una jurisdicción del valor de una propiedad en función de su condición, ubicación y valor de mercado, y/o cambios en los montos asignados a varios destinatarios del impuesto.
El impuesto sobre las ventas se utiliza con mayor frecuencia como método para que los gobiernos estatales y locales obtengan ingresos. Las compras realizadas a nivel minorista se evalúan como un porcentaje del precio de venta de un artículo en particular. Las tarifas varían según las jurisdicciones y el tipo de artículo comprado. Los impuestos especiales se basan en la cantidad de un artículo y no en su valor. Las tarifas de usuario son impuestos que se aplican a una amplia variedad de servicios, incluidos billetes de avión, coches de alquiler, carreteras de peaje, servicios públicos, habitaciones de hotel, licencias, transacciones financieras y muchos otros. Los llamados impuestos al pecado se imponen a artículos como los cigarrillos y el alcohol. Se imponen impuestos de lujo a ciertos artículos, como automóviles caros o joyas.
Los contribuyentes se pueden clasificar en dos categorías principales: individuos y corporaciones. Una corporación es una entidad legal separada de sus propietarios a efectos fiscales. Estas categorías principales se pueden dividir en diferentes subcategorías.
Los contribuyentes individuales pueden clasificarse como ciudadanos o extranjeros (un extranjero es una persona que reside dentro de las fronteras de un país y no es nacional de ese país). Un ciudadano puede clasificarse además como ciudadano residente o ciudadano no residente.
Las corporaciones se pueden clasificar en nacionales, extranjeras y sociedades. Una corporación extranjera es una corporación extranjera residente o una corporación extranjera no residente. Una corporación extranjera residente es una corporación extranjera dedicada al comercio o negocio en el país. Una corporación extranjera no residente es una corporación extranjera que no se dedica al comercio o negocio dentro del país pero que obtiene ingresos de fuentes en el país. Una sociedad es una estructura empresarial en la que la propiedad y la responsabilidad de gestión de una empresa se dividen entre dos o más personas. Una sociedad no es una entidad legal separada de los propietarios y, por lo tanto, la sociedad en sí no paga impuestos.
La clasificación depende del país en cuestión y puede variar.
El dinero de los contribuyentes ayuda a pagar las partidas del presupuesto federal. La brecha entre los ingresos (dinero recaudado a través de impuestos) y el gasto se conoce como déficit presupuestario. El dinero que el gobierno federal pide prestado para cubrir el déficit presupuestario es lo que crea la deuda nacional. El gobierno gasta dinero por diversas razones: reducir la desigualdad (programas de "red de seguridad"), proporcionar bienes públicos (bomberos, policía, defensa nacional), proporcionar servicios públicos importantes como educación y salud (bienes de mérito), pagos de intereses de deuda, transporte. y gasto militar. [2] Los programas de "red de seguridad" son iniciativas que brindan apoyo financiero adicional a los ancianos, los desempleados, los discapacitados y los pobres. Los ejemplos incluyen el crédito tributario por ingreso del trabajo, créditos tributarios por hijos, seguro de desempleo, cupones de alimentos, comidas escolares subsidiadas, asistencia para vivienda para personas de bajos ingresos, asistencia energética y más. El gobierno federal gasta su dinero de cuatro formas principales: pagos directos, subvenciones, contratos y seguros.
Los contribuyentes pueden violar la ley al no pagar sus impuestos obligatorios. Este delito se llama evasión fiscal . La evasión fiscal es una práctica ilegal en la que una persona, organización o corporación evita intencionalmente pagar su verdadera obligación tributaria. Quienes son sorprendidos evadiendo impuestos generalmente están sujetos a cargos penales y sanciones sustanciales. Se considera evasión de impuestos si el contribuyente, a sabiendas, no declara ingresos o no declara ingresos (afirmando menos ingresos de los que realmente recibió de una fuente específica), proporciona información falsa al IRS sobre ingresos o gastos comerciales, deliberadamente paga menos impuestos adeudados o subestima sustancialmente impuestos (indicando un monto de impuesto en la declaración que sea menor que el monto adeudado por los ingresos declarados). La evasión fiscal se diferencia de la elusión fiscal , que es el uso de métodos legales para modificar la situación financiera de un individuo para reducir el monto del impuesto sobre la renta adeudado.