Una empresa unipersonal , también conocida como empresa unipersonal , empresa emprendedora individual o empresa unipersonal , es un tipo de empresa propiedad y dirigida por una sola persona y en la que no existe distinción legal entre el propietario y la entidad comercial . [1] Un comerciante individual no necesariamente trabaja solo y puede emplear a otras personas. [2]
El comerciante individual recibe todas las ganancias (sujetas a los impuestos específicos de la empresa) y tiene una responsabilidad ilimitada por todas las pérdidas y deudas. [3] Todos los activos de la empresa son propiedad del propietario, y todas las deudas de la empresa son de su propiedad; la empresa no es una entidad legal separada . La estructura es una empresa "unipersonal", en contraste con una sociedad , que tiene al menos dos propietarios.
Los empresarios individuales pueden utilizar un nombre comercial o razón social distinto de su nombre legal. Es posible que tengan que registrar legalmente su nombre comercial si es diferente de su propio nombre legal, y el proceso varía según el país de residencia. [4]
El registro de un nombre comercial para un empresario individual suele ser sencillo, a menos que implique la elección de un nombre ficticio o ficticio . En muchos países, el propietario de la empresa debe registrarse ante las autoridades locales correspondientes , quienes determinarán que el nombre presentado no esté duplicado por otra entidad comercial .
El propietario puede contratar empleados y contratar los servicios de consultores independientes . Aunque el propietario puede solicitar a un empleado o consultor que complete un proyecto específico o que participe en el proceso de toma de decisiones de la empresa , su contribución al proyecto o la decisión se considera una recomendación ante la ley. Según la doctrina legal respondeat superior ( latín : "que el amo responda"), la responsabilidad legal por cualquier decisión empresarial que surja de dicha contribución recae sobre el propietario y no se puede renunciar a ella ni distribuirla .
Esto se traduce en la responsabilidad ilimitada asociada a una empresa unipersonal. El propietario asume la responsabilidad financiera por todas las deudas y/o pérdidas sufridas por la empresa, en la medida en que utilice activos personales u otros para saldar cualquier obligación pendiente . Por lo tanto, el propietario de una empresa unipersonal puede verse obligado a utilizar sus bienes personales, como su automóvil, para pagar las deudas. [5] El propietario es exclusivamente responsable de todas las actividades comerciales realizadas por la empresa unipersonal y, en consecuencia, tiene derecho al control total y a todos los ingresos asociados con ella.
En los Países Bajos, un comerciante individual se clasifica como "ZZPer" y debe registrarse en la Cámara de Comercio y obtener un número de IVA. [6] No todos los ZZPers son comerciantes individuales.
En Irlanda, un comerciante individual que desee realizar actividades comerciales utilizando un nombre comercial distinto a su verdadero apellido debe registrar dicho nombre en la Oficina de Registro de Sociedades (CRO). [7]
En Malasia, existen tres leyes que rigen el registro y la administración de empresas unipersonales:
En Malasia Occidental, el registro de empresas unipersonales es competencia de la Comisión de Sociedades de Malasia ( Suruhanjaya Syarikat Malaysia , abreviada como SSM ). En Sabah y Sarawak (con excepción de Kuching ), el registro de empresas se realiza en las autoridades locales (por ejemplo, los ayuntamientos o las oficinas de distrito), mientras que en Kuching, los propietarios únicos se registran en la Oficina de Kuching de la Junta de Ingresos Internos de Malasia.
Los empresarios individuales, que incluyen a los trabajadores autónomos, deben registrarse ante la autoridad pertinente dentro de los treinta días siguientes al inicio de su actividad. [12] Los empresarios individuales pueden registrar su actividad utilizando uno de dos nombres: su nombre legal a continuación del documento de identidad del titular o un nombre comercial. [13] El registro de una actividad dura uno o dos años y debe renovarse treinta días antes de su vencimiento. [12]
En caso de terminación de la actividad, el propietario tiene treinta días a partir de la fecha de terminación para presentar el aviso a la autoridad pertinente. [12] Si la terminación se produce por la muerte del propietario, los administradores del patrimonio tienen cuatro meses a partir de la fecha de la muerte para presentar el aviso de terminación. [12]
Los propietarios únicos deben registrarse en el Departamento de Aduanas de Malasia para cobrar y recaudar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) una vez que su facturación imponible dentro de un período de 12 meses supere los RM500.000. [14]
De manera similar a otras jurisdicciones de derecho consuetudinario, los propietarios pueden celebrar contratos de empleo y/o de aprendizaje con sus empleados. Los empresarios unipersonales, como empleadores, son responsables de:
En 2016, el SSM emprendió acciones legales contra 478 empresas en línea que no registraron sus negocios, ya sea como propietarios únicos, sociedades o compañías privadas de responsabilidad limitada. [17] Al 12 de mayo de 2017, un total de 50.882 empresas en línea se han registrado en el SSM desde 2015. [18]
Los comerciantes individuales en Nueva Zelanda deben notificar al Departamento de Ingresos Internos que están realizando actividades comerciales y deben registrarse para efectos del Impuesto sobre Bienes y Servicios si sus ingresos superan los $60,000 por año. [19] Los comerciantes individuales pueden obtener un Número Comercial de Nueva Zelanda (NZBN) exclusivo, que cualquier empresa en Nueva Zelanda puede usar para identificar la empresa en las relaciones comerciales y los tratos con el gobierno. [20]
El empresario individual es el tipo de estructura empresarial más simple definido en la legislación del Reino Unido. Se refiere a una persona que posee su propio negocio y retiene todos los beneficios del mismo. Al iniciar su actividad, los empresarios individuales deben completar un sencillo registro en la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad como autónomos a efectos fiscales y de la Seguridad Social . Son responsables de mantener los registros de la empresa y de presentar una declaración de impuestos anual por todos los ingresos procedentes del trabajo autónomo y otros trabajos. [21] Si se espera que los ingresos superen las 85.000 libras esterlinas al año, también deben registrarse para el Impuesto sobre el Valor Añadido . Un empresario individual puede emplear personal, pero es personalmente responsable de las pérdidas que sufra la empresa. [22]
Convertirse en un comerciante individual es relativamente sencillo en comparación con otras estructuras empresariales. Puede permitir que una empresa comience a operar rápidamente; los requisitos de mantenimiento de registros son mucho más sencillos que en otras estructuras empresariales. Los comerciantes individuales toman todas las decisiones operativas y son los únicos responsables de obtener financiación para la empresa. Pueden invertir su propio capital en la empresa o pueden acceder a préstamos comerciales y/o descubiertos. A diferencia de las sociedades limitadas o las sociedades colectivas, no es necesario compartir la toma de decisiones ni las ganancias. [22]
A diferencia de muchas otras entidades comerciales, la empresa unipersonal carece de una distinción clara entre los ingresos personales y los ingresos comerciales. [23] El propietario de la empresa es personalmente responsable del impuesto sobre la renta y de las contribuciones a la seguridad social que se deben pagar sobre las ganancias de la empresa en cada año fiscal. También es personalmente responsable de cualquier deuda que incurra la empresa. Los analistas comerciales pueden aconsejar a los comerciantes individuales que formen una sociedad anónima para acceder a mayores niveles de financiación, por ejemplo para planes de expansión. Esto puede limitar su responsabilidad personal y los prestamistas comerciales pueden estar más inclinados a cooperar con una sociedad anónima. También puede suceder que en ciertas industrias sea más fácil conseguir trabajo si se presenta a los socios comerciales potenciales una estructura de sociedad anónima.
En los Estados Unidos, no hay formalidades que se deban seguir para iniciar una empresa unipersonal o comenzar a operar como tal. Sin embargo, dependiendo de la actividad comercial de la empresa unipersonal, los propietarios únicos pueden necesitar licencias y permisos para realizar negocios. [24]
Según la Small Business Administration (SBA), un propietario único y su empresa se consideran una sola persona; por lo tanto, la empresa no está sujeta a impuestos separados y se considera un ingreso directo del propietario. Los ingresos, las pérdidas y los gastos pueden incluirse en un Anexo C, que luego se transfiere a la declaración de impuestos personal del propietario. [25] Es responsabilidad del propietario asegurarse de que se paguen todos los impuestos sobre la renta y las contribuciones por cuenta propia adeudados.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hace una excepción permitida a la estipulación de propietario único (dueño único) permitiendo que el cónyuge de un propietario único trabaje para la empresa. No se los clasifica como socios en la empresa o contratistas independientes , lo que permite que la empresa conserve su condición de propietario único y no esté obligada a presentar una declaración de impuestos sobre la renta de la sociedad. [26] Si una persona elige constituirse como una sociedad de responsabilidad limitada pero elige pagar impuestos como una corporación , el IRS ya no reconoce a la persona como propietario único. [25]
El proceso de creación de una empresa unipersonal para cumplir con las leyes y regulaciones locales se puede obtener del Centro de Desarrollo de Pequeñas Empresas (SBDC), utilizando su localizador. Un propietario único debe estar dispuesto a dedicar su tiempo, utilizando métodos comerciales, para establecer una base sólida y apropiada. Hacerlo puede contribuir a aumentar la facturación y las ganancias, minimizar los impuestos y evitar otras posibles adversidades. [27]
Los empresarios unipersonales se dedican a diversos tipos de industria y comercio, y en el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (NAICS) se puede encontrar una lista completa de las categorías principales. La selección de un tipo de negocio por parte de un nuevo empresario unipersonal está motivada en muchos casos por la experiencia empresarial adecuada en un campo en particular, especialmente en el caso de empresas que implican la comercialización y venta de productos y servicios definidos.
Un componente crucial de una empresa unipersonal dentro de un plan de negocios es la provisión de una guía inherente para las acciones que se requieren implementar para que una empresa logre crecer. El nombre comercial y los productos son aspectos críticos en la fundación de una empresa unipersonal y, una vez seleccionados, deben protegerse. En el caso de que se legalice una marca determinada, la información sobre la protección de la marca está disponible en la Oficina de Patentes y Marcas de los Estados Unidos .
Para los propietarios únicos, existen diversas opciones para obtener apoyo financiero para su negocio, incluidas las facilidades de préstamo disponibles de la Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos . Los préstamos no son originados por la SBA, pero la administración garantiza préstamos otorgados por varias instituciones crediticias independientes. La principal facilidad de préstamo para pequeñas empresas que ofrece esta agencia es el programa de préstamos 7(a), diseñado para aplicaciones generales. [28] Los propietarios únicos pueden financiar gastos operativos legítimos; por ejemplo, capital de trabajo, muebles, mejoras de arrendamiento y renovaciones de edificios.
Muchas y variadas organizaciones privadas e individuos buscan oportunidades para invertir y financiar un negocio que no califica para la financiación tradicional de instituciones, como los bancos. Para el propietario único que busca aprovechar esta facilidad, hay varios factores que se deben comprender y respetar en relación con la solicitud de préstamo .
La Small Business Administration (SBA) advierte que tradicionalmente existen dos formas de financiación: deuda y capital . Cualquier propietario de una pequeña empresa que busque financiación debe tener en cuenta la relación deuda-capital de su empresa. [29] Esto significa la interacción entre la suma de dólares prestados y los dólares financieros invertidos en la empresa. Las matemáticas son sencillas: cuanto mayor sea la financiación invertida por los propietarios únicos en su empresa, más fácil será obtenerla. Las estadísticas de la SBA muestran que la mayoría de las pequeñas empresas prefieren el uso de financiación de capital limitado; por ejemplo, amigos y familiares.
Según la SBA, existen diversas organizaciones privadas preparadas para financiar operaciones comerciales de propietarios únicos que no califican para la financiación tradicional de los bancos. Estos inversores privados pueden proporcionar préstamos, líneas de crédito, facilidades de arrendamiento de equipos u otras formas de capital a empresas unipersonales que han agotado sus recursos financieros alternativos. También es posible que estos propietarios obtengan financiación a través de socios comerciales u otros, con efectivo para invertir. Los socios financieros suelen ser "silenciosos" y, aunque no participan en ninguna decisión relacionada con la empresa, generalmente reciben un porcentaje de las ganancias generadas por la misma.
Para ayudar a los empresarios individuales, existen subvenciones comerciales disponibles del Gobierno Federal o de organizaciones privadas, siempre que se cumplan ciertos criterios. Para calificar para las subvenciones federales, [30] las pequeñas empresas deben cumplir con determinados estándares de tamaño empresarial e ingresos. Para que se les considere con respecto a varias oportunidades de subvenciones, los empresarios individuales pueden solicitar una subvención en su calidad de individuos. Los gobiernos locales y las agencias de desarrollo económico estatales con frecuencia ofrecen subvenciones para las empresas que estimulan sus economías locales .
Para cualquier empresario individual que solicite un préstamo, antes de iniciar el proceso de préstamo, es fundamental que su historial crediticio personal y comercial esté en orden y actualizado. Se debe obtener un informe crediticio personal de una agencia de crédito; por ejemplo, Trans-Union, Equifax o Experian . Esta acción debe ser iniciada por el empresario mucho antes de iniciar el proceso de préstamo.
La Administración de Pequeñas Empresas especifica que todos los informes crediticios recibidos de cualquier fuente deben revisarse cuidadosamente para garantizar que toda la información personal relevante sea correcta. También se debe examinar otro contenido del informe, en particular el relacionado con el crédito obtenido en el pasado, de fuentes como tarjetas de crédito, hipotecas , préstamos estudiantiles, así como los detalles relacionados con la forma en que se pagó el crédito.
A menudo no existe un equivalente exacto de "empresa unipersonal", porque el enfoque del concepto puede cambiar. Un ejemplo es el concepto brasileño de "empresa unipersonal", que se dividió en dos tipos principales de autónomos formales :
Las leyes fiscales alemanas y austriacas también diferencian entre profesionales individuales y otros propietarios únicos.