En la práctica comercial, una cuenta de efectivo se refiere a una cuenta de empresa a empresa o de empresa a consumidor que se lleva a cabo sobre la base de pago inmediato, es decir, no se ofrece crédito. [1] También puede referirse a una cuenta mantenida en una empresa financiera, en la que un cliente deposita efectivo para comprar acciones , bonos y otros valores . [2]
En la práctica contable , "cuenta de caja" o "libro de caja" se refiere a un libro diario (libro de entrada principal) que se utiliza para registrar todas las transacciones relacionadas con el efectivo, especialmente los cobros y pagos de efectivo. La cuenta de caja se considera un libro diario especial debido a su doble impacto contable. La cuenta de caja actúa como un libro de entrada principal y como un libro mayor en contabilidad. El doble impacto del libro de caja se produce debido a la presencia de dos lados (entidades): débito y crédito.
La cuenta de caja es la combinación del diario de ingresos de caja y el diario de pagos de caja, por lo que se denomina "diario de ingresos de caja y pagos". El recibo y el comprobante de pago son los documentos fuente del libro de caja. El recibo es una prueba de los ingresos de caja y el comprobante de pago es una prueba de los pagos de caja.