Para el impuesto del Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI) o el impuesto del Seguro Social en los Estados Unidos, la Base Salarial del Seguro Social ( SSWB ) es el ingreso bruto máximo obtenido o el umbral superior sobre el cual se puede imponer el impuesto del Seguro Social a un asalariado. . El impuesto al Seguro Social es un componente del impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y del impuesto al trabajo por cuenta propia , siendo el otro componente el impuesto al Medicare . También es la cantidad máxima de salarios cubiertos que se tienen en cuenta cuando se calculan los ingresos promedio para determinar el beneficio del Seguro Social de un trabajador .
En 2020, la Base Salarial del Seguro Social fue de $137,700 y en 2021 fue de $142,800; la tasa impositiva de la Seguridad Social era del 6,20% pagada por el empleado y del 6,20% pagada por el empleador. [1] [2] A una persona con $10,000 de ingreso bruto se le retuvieron $620.00 como impuesto del Seguro Social de su cheque y el empleador envió $620.00 adicionales. Una persona con $130,000 de ingreso bruto en 2017 incurrió en impuestos de Seguro Social de $7,886.40 (lo que resultó en una tasa efectiva de aproximadamente 6.07%; la tasa fue más baja porque el ingreso era mayor que la "base salarial" de 2017, ver más abajo), con $7,886.40 pagados. por el empleador. Una persona que ganaba un millón de dólares en salarios pagaba los mismos $7.886,40 en impuestos de Seguridad Social (lo que da como resultado una tasa efectiva de aproximadamente el 0,79%), con una contrapartida equivalente del empleador. En los casos de los que ganan 130.000 dólares y 1 millón de dólares, cada uno pagó la misma cantidad al sistema de seguridad social, y ambos retirarán la misma cantidad del sistema de seguridad social.
La Oficina de Presupuesto del Congreso considera que la parte de los impuestos que corresponde al empleador se transfiere a los empleados en forma de salarios más bajos de los que se pagarían de otro modo, y los cuenta como parte de la carga tributaria de los empleados. [3] Los trabajadores autónomos pagan el importe total del impuesto aplicable.
Cuando un empleado trabaja para varias empresas diferentes durante un año fiscal, sus deducciones del Seguro Social podrían exceder el límite, porque es posible que cada empleador no sepa cuánto ha pagado el empleado en impuestos del Seguro Social en otros trabajos. La cobertura del impuesto del Seguro Social se calculará en su declaración personal y cualquier exceso se aplicará a sus impuestos federales. Por ejemplo, en 2017 un empleado tiene dos trabajos (ya sea al mismo tiempo o consecutivamente) pagando $70,000 cada uno. Dado que cada empleador calcula los impuestos de seguridad social de forma independiente, cada empleador retendrá el 6,2% del salario del empleado de $70.000, o $4.340, para un total general de $8.680, lo que excede el límite de $7.886,40 en $739,60. El sobrepago se ingresaría en la línea correspondiente del Formulario 1040 y, suponiendo que el empleado no adeuda ningún otro impuesto federal, se le reembolsaría. Los empleadores que pagaron $4,340 cada uno no recibirán un reembolso, ya que no saben que el empleado pagó de más en total durante el año. El gobierno mantiene el excedente de $818,40. Incluso si los empleadores se enteran del sobrepago, no existe ningún método para reclamar el sobrepago.
Varias ocupaciones están exentas del límite actual con un límite mucho más bajo, como los empleados de servicios de alimentos y los empleados de ayuda doméstica. Para el año 2014, el límite fue de $6,500 en salarios.
Desde 1998, la SSWB ha sido:
(*) La participación máxima de los empleados en 2011 se reduce a $4.485,60, pero la participación máxima de los empleadores se mantiene en $6.621,60. La participación máxima de los empleados en 2012 se reduce a $4.624,20, pero la participación máxima del empleador permanece en $6.826,20. Efectivamente, se trataba de una tasa del 4,2% cobrada al empleado y del 6,2% al empleador. Esto resultó en una división de aproximadamente 40/60 pero redujo la contribución total. Consulte aquí para obtener una lista histórica completa de la base salarial del Seguro Social.
(**) Desde 1990, la proporción entre empleadores y empleados ha sido generalmente del 6,2% cada uno para una división 50/50 del 12,4% total combinado. Los cambios que se muestran a continuación se aplicaron en 2011 y 2012, cuando las tasas se redujeron temporalmente al 4,2% para el empleado (pero permanecieron en el 6,2% para el empleador). En 2013, la tasa de los empleados vuelve al 6,2% para una división 50/50 con el empleador y una contribución máxima más alta. Para los trabajadores por cuenta propia, la guía de 2013 de la SSA indica que la tasa total OASDI es del 12,4% para 2013. Véase la nota a pie de página. en el enlace SSA.gov de 2013. Regresar a la tradicional participación de los empleados de OASDI del 6,2% para 2013 reduce efectivamente el salario neto en un 2% y aumenta la contribución máxima de OASDI en la misma cantidad, devolviéndola a los niveles tradicionales. La caída en las contribuciones máximas al OASDI para 2011 y 2012 hace que la tasa de 2013 parezca un pico, cuando en realidad es un retorno a los niveles impuestos en los años 1990 a 2010.
Tenga en cuenta que, aunque los trabajadores por cuenta propia pagan el 12,4%, esto se mitiga de dos maneras. Primero, la mitad del monto del impuesto se reduce del salario antes de calcular el impuesto (usted no paga impuestos de Seguro Social sobre el impuesto que su empleador paga por usted). Segundo, la mitad del "empleador" es un ajuste a los ingresos del portada del Formulario 1040.
Como parte de la Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010, promulgada el 17 de diciembre de 2010, la tasa impositiva del Seguro Social para empleados se reduce del 6,2% al 4,2% para los salarios pagados durante los años 2011 y 2012. El empleador La tasa impositiva del Seguro Social y la base salarial del Seguro Social no se vieron directamente afectadas por esta ley, aunque sí cambiaron; sólo cambia la tasa impositiva del empleado. Esto se refleja en la tabla anterior, que muestra la reducción de $6.621,60 a $4.485,60.
Debido a que los impuestos y beneficios se basan únicamente en los ingresos hasta el SSWB, los planes de pensiones pueden basar las contribuciones o los beneficios en mayor medida en los ingresos por encima del SSWB (planes en exceso) o reducir los beneficios o contribuciones por debajo del SSWB (planes de compensación).
Las leyes de no discriminación en materia de compensación de pensiones (Código de Rentas Internas, Sección 401(a)(4)) exigen que los planes de pensiones calificados no discriminen en beneficios, derechos y características a favor de empleados altamente remunerados (en 2007, el umbral es de $100.000 del salario bruto de 2006). incluyendo bonificaciones y horas extras). Debido a que el Seguro Social proporciona una fórmula de beneficios progresivos y suspende los impuestos en el SSWB, los planes de pensiones pueden integrar beneficios o contribuciones de acuerdo con una base salarial, frecuentemente en una fracción (por ejemplo, 50%) del SSWB.
Los planes pueden contribuir con un porcentaje mayor a los salarios base por encima de una base de integración. Si esa base de integración es idéntica a la SSWB las aportaciones podrán duplicarse por encima de la base sin exceder el 5,7% para planes excedentes. Para los planes de compensación, el plan de contribución definida puede basar las contribuciones en el salario base total y luego reducir o "compensar" la tasa de contribución para el salario por debajo de la base de integración. Si la base de integración para dichos planes de compensación es idéntica a la del SSWB, entonces la reducción podría ser de hasta el 5,7%.
Para los planes de beneficio definido la base de integración es un promedio de carrera del SSWB para cada año de carrera del trabajador, que en la ley de pensiones se denomina base de "compensación cubierta". Según la ley de pensiones, no se puede proyectar que el SSWB aumente en el futuro, por lo que la base de compensación cubierta de un nuevo empleado contendría todos los años futuros en el SSWB del año actual. También existen planes de exceso y compensación para planes de beneficios definidos.