El ingreso gravable se refiere a la base sobre la cual un sistema de impuesto a la renta impone impuestos . [1] En otras palabras, el ingreso sobre el cual el gobierno impuso impuestos. Generalmente, incluye algunos o todos los rubros de ingresos y se reduce con gastos y otras deducciones. [2] Los montos incluidos como ingresos, gastos y otras deducciones varían según el país o sistema. Muchos sistemas establecen que algunos tipos de ingresos no son gravables (a veces llamados ingresos no imponibles) y algunos gastos no son deducibles al calcular el ingreso gravable. [3] Algunos sistemas basan el impuesto en el ingreso gravable del período actual y algunos en períodos anteriores. El ingreso gravable puede referirse al ingreso de cualquier contribuyente, incluidos individuos y corporaciones, así como entidades que no pagan impuestos, como las sociedades, en cuyo caso puede llamarse "ganancia neta".
La mayoría de los sistemas exigen que todos los ingresos obtenidos (o derivados) se incluyan en los ingresos imponibles. Algunos sistemas prevén exenciones impositivas para algunos tipos de ingresos. [4] Muchos sistemas imponen impuestos a diferentes tasas para distintos tipos (por ejemplo, ganancias de capital o salarios) o niveles de ingresos (por ejemplo, tasas progresivas ). En los Estados Unidos, el ingreso bruto incluye todos los ingresos obtenidos de cualquier fuente, pero excluye determinados elementos exentos de impuestos, como los intereses de los bonos municipales. En 2010, tanto el Reino Unido como los Estados Unidos proporcionaron tasas impositivas reducidas para las ganancias de capital y los dividendos.
La mayoría de los sistemas y jurisdicciones permiten a las empresas reducir los ingresos imponibles por el costo de los bienes u otros bienes vendidos, así como las deducciones por gastos comerciales . [5] Muchos sistemas limitan algunos tipos de deducciones comerciales. Por ejemplo, las deducciones por gastos de automóvil están limitadas en el Reino Unido y los Estados Unidos.
Algunos sistemas permiten deducciones fiscales para ciertos gastos no comerciales (a veces llamados gastos personales o domésticos). [6] Dichos desembolsos pueden incluir gastos personales, como una deducción de intereses de hipoteca de vivienda , y varían ampliamente según la jurisdicción. Además, muchos sistemas solo recaudan impuestos sobre las ganancias por encima de un umbral de impuesto a la renta , permiten deducciones por asignaciones personales o una cantidad mínima considerada de deducciones personales. El sistema tributario federal de los Estados Unidos permite una deducción por exenciones personales , así como una deducción estándar mínima en lugar de otras deducciones personales. Algunos estados de los Estados Unidos permiten pocas deducciones personales.