Dentro de la legislación federal de los Estados Unidos , una zona de empoderamiento es una comunidad económicamente desfavorecida que es elegible para recibir incentivos fiscales y subvenciones del gobierno federal de los Estados Unidos bajo la Ley de Zonas de Empoderamiento y Comunidades Empresariales de 1993. [ 1]
El Programa de Zonas de Empoderamiento consta de tres designaciones del Congreso de los EE. UU. [2] Las Comunidades de Renovación (RC), las Zonas de Empoderamiento (EZ) y las Comunidades Empresariales (EC) son comunidades urbanas y rurales muy deprimidas que pueden ser elegibles para una combinación de subvenciones, créditos fiscales para empresas, autoridad de emisión de bonos y otros beneficios. Altamente deprimida se refiere a comunidades que han experimentado pobreza y/o alta emigración según las definiciones de la ley. Estas designaciones, RC, EZ y EC se otorgaron en tres concursos desde 1994. El programa fue la respuesta legislativa a los disturbios que estallaron en 1992 en Los Ángeles después de la justificación de los oficiales de policía acusados de golpear a un automovilista afroamericano durante el arresto. [3] La Ley de Alivio Fiscal para la Renovación Comunitaria de 2000 autorizó la creación de 40 comunidades de renovación y creó el Programa de Crédito Fiscal para Nuevos Mercados . [4] El programa finalizó originalmente el 31 de diciembre de 2011. [5] Sin embargo, el 1 de febrero de 2013, el Comité Conjunto sobre Tributación extendió el programa por otros dos años hasta el 31 de diciembre de 2013. [6] La Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos, promulgada el 18 de diciembre de 2015, extendió posteriormente el programa hasta fines de 2016. [7]
Este programa se gestiona principalmente a través de asociaciones entre la entidad local y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD) para RC y áreas urbanas o el Departamento de Agricultura de los EE. UU. (USDA) para EZ y EC rurales.
Actualmente, hay 40 RC de HUD, 28 de los cuales se encuentran en áreas urbanas y 12 en comunidades rurales. Hay 30 EZ de HUD, todas ellas en áreas urbanas. Hay 10 EZ del USDA y 20 EC del USDA en comunidades rurales. Un par de RC tienen tan solo aproximadamente 100 empresas, mientras que varios RC y EZ tienen más de 5000 empresas. Ningún RC, EZ o EC tiene una población mayor a 200 000.
Las empresas que reúnen los requisitos en las zonas de libre comercio tienen derecho a créditos de empleo (hasta 3000 USD anuales por residente de la zona de libre comercio empleado). Las empresas que reúnen los requisitos en las zonas de libre comercio también tienen derecho a préstamos de bajo coste a través de bonos de facilidades de la zona de libre comercio, mayores deducciones fiscales de la Sección 179, exclusión parcial del impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de determinados activos y otros incentivos. Las empresas que reúnen los requisitos en las zonas de libre comercio también tienen derecho a créditos de empleo (hasta 1500 USD anuales por residente de la zona de libre comercio empleado).
Las empresas de RC que cumplan con los requisitos también pueden optar a un impuesto del 0 % sobre las ganancias de capital de los activos vendidos, siempre que la empresa conserve el activo al menos durante cinco años. Las empresas de RC que construyan o rehabiliten sustancialmente propiedades comerciales también pueden optar a hasta $10 millones en deducciones por revitalización comercial para aumentar rápidamente sus cronogramas de depreciación. Para obtener información detallada sobre todos los incentivos fiscales de RC/EZ, incluidos los formularios de impuestos que se deben presentar para reclamar los incentivos, lea la Publicación 954 del IRS, Incentivos fiscales para comunidades en dificultades.
El crédito por empleo en zonas de empoderamiento ofrece a las empresas un incentivo para contratar a personas que vivan y trabajen en una zona de empoderamiento. (Se aplica una excepción a la zona de empoderamiento de Washington, DC. Las personas que trabajan en la zona de empoderamiento de Washington, DC pueden vivir en cualquier parte del Distrito de Columbia ). Puede reclamar el crédito si paga o incurre en “salarios de zona calificada” a un “empleado de zona calificada”.
El crédito es el 20 % de los salarios de la zona calificada pagados o incurridos durante un año calendario. La cantidad de salarios de la zona calificada que puede utilizar para calcular el crédito no puede ser más de $15,000 por cada empleado por cada año calendario. Como resultado, el crédito puede ser de hasta $3,000 (20 % de $15,000) por empleado de la zona calificada cada año.
Aunque el programa de crédito fiscal salarial Empowerment Zone venció el 31 de diciembre de 2011, los créditos aún se pueden reclamar modificando las declaraciones de impuestos de los años 2009, 2010 y 2011. El programa Renewal Community venció el 31 de diciembre de 2009, pero una empresa aún puede modificar su declaración de impuestos de 2009 para reclamar los créditos disponibles. [5]
Partes de las siguientes áreas urbanas son zonas de empoderamiento:
Partes de las siguientes áreas rurales son zonas de empoderamiento: