En la industria de seguros de propiedad y accidentes , el valor real en efectivo ( ACV ) es un método para valorar la propiedad asegurada, o el valor calculado mediante ese método.
El valor real en efectivo (ACV) no es igual al valor del costo de reposición (RCV). El valor real en efectivo se calcula restando la depreciación al costo de reposición. [1] La depreciación generalmente se calcula estableciendo una vida útil del artículo y determinando qué porcentaje de esa vida le queda. Este porcentaje multiplicado por el costo de reposición es igual al valor real en efectivo.
Por ejemplo, imaginemos que hace cinco años un hombre compró un televisor por 2.000 dólares y que, lamentablemente, quedó destruido por un huracán. Su aseguradora calcula que los televisores suelen tener una vida útil de 10 años. Hoy, un televisor similar costaría 2.500 dólares. Al televisor dañado le quedaba el 50 % (5 años) de vida útil. Según los cálculos de la aseguradora, el valor real en efectivo (ACV) se determina multiplicando el coste de sustitución actual de 2.500 dólares por el porcentaje de vida útil restante del 50 %, lo que da un ACV de 1.250 dólares.
Este concepto es diferente del valor contable que utilizan los contadores en los estados financieros o para fines impositivos. Los contadores utilizan el precio de compra y restan la depreciación acumulada para valorar el artículo en un balance general. El valor real en efectivo utiliza el costo de reemplazo actual de un artículo nuevo.
Las pólizas de seguro pueden adquirirse capitalizando varios métodos de valoración diferentes. Estos incluyen: valor de costo de reposición (RCV), valor fijo (costo de reposición garantizado) y valor real en efectivo (ACV). Algunas pólizas utilizarán diferentes métodos de cálculo según el artículo. Por ejemplo, el edificio puede estar asegurado al valor de costo de reposición, la mayor parte del contenido asegurado al valor real en efectivo y algunos artículos específicos a un valor fijo (antigüedades). Las pólizas también pueden incluir cláusulas de coaseguro o disposiciones de deducibles que afectarán el efectivo real pagado por la compañía de seguros. [2]