La Ley de Alivio Fiscal para Familias y Trabajadores Estadounidenses de 2024 es un proyecto de ley fiscal en el 118.º Congreso de los Estados Unidos (HR 7024) que modificaría partes del Código de Rentas Internas de 1986. El proyecto de ley fue aprobado por la Cámara de Representantes el 31 de enero de 2024, mediante una votación bipartidista de 357 a 70. [1]
La Ley de Alivio Fiscal para Familias y Trabajadores Estadounidenses es un paquete de 78 mil millones de dólares que ampliaría el Crédito Fiscal por Hijos (un beneficio fiscal que proporciona dinero a los padres), restablecería exenciones fiscales para empresas, aumentaría la financiación federal para los estados para fomentar el desarrollo de viviendas para personas de bajos ingresos, profundizaría los lazos económicos entre Estados Unidos y Taiwán y pondría fin a un beneficio fiscal para empleadores de la era de la pandemia . Los elementos clave del proyecto de ley incluyen: [2] [3]
El proyecto de ley aumentaría los pagos a las familias de bajos ingresos que alcancen un umbral de ingresos mínimos. También aumentaría el crédito máximo de 2.000 dólares por hijo para mantener el ritmo de la inflación y permitiría a las familias elegir, al calcular el tamaño del crédito, entre sus ingresos del año en curso o los del año anterior. Esta disposición también aumentaría el crédito reembolsable máximo de: [4] [5]
Se espera que la ampliación del Crédito Tributario por Hijos cueste alrededor de 33.500 millones de dólares en tres años. [6]
El proyecto de ley pretende restablecer las exenciones fiscales corporativas introducidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 que habían expirado o que iban a expirar en los próximos años. Entre las exenciones fiscales corporativas que el proyecto de ley restablece se encuentran: [7] [8]
Se estima que restablecer los beneficios fiscales para las empresas costará 32.800 millones de dólares en una década. [6]
La legislación autorizaría un aumento del 12,5% para el Crédito Fiscal para Viviendas de Bajos Ingresos . Este crédito federal originalmente tenía como objetivo subsidiar hasta el 70 por ciento de la construcción de unidades de vivienda para personas de bajos ingresos, y generalmente se reserva para el desarrollo de nuevas propiedades que no utilizan otros subsidios federales. Para apoyar la vivienda asequible, el proyecto de ley reduce la proporción de un edificio que debe ser financiado con bonos municipales para calificar para el crédito del 50 por ciento al 30 por ciento para su desarrollador. Se estima que las medidas costarán $6.2 mil millones en 10 años. [3] [9]
La legislación pondría fin a la doble imposición entre Estados Unidos y Taiwán modificando partes del código tributario para alinear el tratamiento fiscal de los ingresos de fuentes estadounidenses que obtengan o reciban residentes calificados de Taiwán con el tratamiento que normalmente ofrece Estados Unidos en virtud de tratados tributarios bilaterales. Estas disposiciones entrarían en vigor solo después de que Taiwán proporcione un alivio fiscal comparable para los ingresos de fuentes taiwanesas que obtengan o reciban residentes estadounidenses.
El proyecto de ley autorizaría al Presidente a negociar y celebrar uno o más acuerdos fiscales con Taiwán para proporcionar un alivio fiscal más allá del proporcionado por el fin de la doble imposición.
Esta disposición brindaría alivio fiscal a algunos contribuyentes individuales afectados por desastres declarados a nivel federal , con un enfoque especial en proporcionar pagos de ayuda por desastres en Palestina Oriental . En concreto, el proyecto de ley permitiría que se realicen deducciones por pérdidas por siniestros ocurridos desde el 1 de enero de 2020 hasta la fecha de promulgación en las declaraciones de impuestos sin detallar las deducciones y sin la reducción típica de $100 por pérdida por siniestro y el 10 por ciento del ingreso bruto ajustado. [3]
Para pagar el costo de la factura fiscal, se incluyó una disposición para detener el crédito fiscal por retención de empleados ( ERTC ), un beneficio fiscal para empleadores de la era de la pandemia que le costó al gobierno federal miles de millones más de lo que se había proyectado y que ha sido considerado como un imán para el fraude. El crédito por retención de empleados, creado en 2020 y ampliado en 2021, tenía como objetivo alentar a las empresas que estaban luchando durante la pandemia a mantener a los empleados en sus nóminas. [3]
Se espera que la eliminación de este programa produzca un ahorro de 78 mil millones de dólares, que cubriría el costo de otras disposiciones del proyecto de ley. [6]
El representante Jason Smith (republicano por Missouri), presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, se asoció con el senador Ron Wyden (demócrata por Oregon), presidente del Comité de Finanzas del Senado, para elaborar la legislación. Ambos lideraron intensas rondas de debates con el objetivo de alcanzar un compromiso sobre la política fiscal y promulgarlo a tiempo para el inicio de la temporada de presentación de declaraciones de impuestos en enero. [10] El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes aprobó el paquete el 26 de enero, con una abrumadora votación bipartidista, 40 a favor y 3 en contra. Todos los republicanos del comité votaron a favor del proyecto de ley, y solo tres demócratas discreparon.
El paquete fiscal de 78.000 millones de dólares fue aprobado por la Cámara de Representantes con 357 votos a favor y 70 en contra, con un fuerte apoyo tanto de republicanos como de demócratas. Los moderados de ambos partidos le dieron al acuerdo fiscal la mayoría de dos tercios que necesitaba para aprobarse en la Cámara de Representantes mediante un procedimiento acelerado conocido como suspensión de las normas. Algunos republicanos de derecha se opusieron al proyecto de ley debido a lo que consideraban una expansión del estado de bienestar disfrazada. A ellos se unieron algunos progresistas de la Cámara de Representantes que votaron en contra del paquete, quienes argumentaron que el proyecto de ley no haría lo suficiente para reducir la pobreza infantil . [8] [11]
El proyecto de ley fue enviado al Senado , donde algunos republicanos del Senado pidieron audiencias y otros mostraron interés en realizar cambios en el proyecto de ley. [12]
El 1 de agosto, el proyecto de ley fue bloqueado en una votación de procedimiento por 44 a 48 en el Senado. La moción de procedimiento para limitar el debate sobre el paquete requería 60 votos a favor para ser aprobada. La gran mayoría de los republicanos, un demócrata y dos independientes votaron en contra de la moción de procedimiento, mientras que la gran mayoría de los demócratas y tres republicanos votaron a favor. Algunos senadores republicanos reconocieron que la política electoral jugó un papel en la derrota del proyecto de ley. [13]