Las exenciones fiscales, también conocidas como preferencias fiscales, concesiones fiscales y desgravaciones fiscales , son un método de reducción de la obligación tributaria de los contribuyentes. El gobierno suele aplicarlas para estimular la economía y aumentar la solvencia de la población. Mediante este acto de política fiscal , el gobierno favorece el comportamiento de la muestra de población o el comportamiento general. Al anunciar una nueva exención fiscal, el presupuesto estatal puede depreciar algunos de sus ingresos procedentes de la recaudación de impuestos. Por otro lado, una nueva exención fiscal estimula la economía de los sujetos del estado, lo que podría fortalecer el aumento de los resultados que se gravarán. Toda exención fiscal debe pasar por el sistema legislativo para ser aceptada por las instituciones autorizadas para entrar en vigor. La mayoría de los países comprometen esta posición al Ministerio de Hacienda , que aprueba las nuevas exenciones fiscales como ley fiscal . Si para la validación es necesario un acuerdo con otros funcionarios constitucionales depende de la legislatura estatal. Sin embargo, de la misma manera, se podría anular la exención fiscal. En muchos casos, la exención fiscal se anuncia con un factor de limitación, que restringe el uso máximo de esta exención fiscal. Por ejemplo, se otorga un crédito fiscal para la compra de coches eléctricos. El crédito fiscal debería descontar un 10% de las compras, pero el factor limitante es 500$, que no se puede superar. [1] [2]
Las exenciones fiscales se utilizan para numerosos fines potenciales. Uno de los principales es proporcionar más garantías a la clase de bajos ingresos. Un mayor ingreso obtenido mediante exenciones fiscales podría potencialmente proporcionar a este segmento de la población una mayor proporción de bienestar. Por lo demás, las exenciones fiscales se utilizan habitualmente para promover la educación, el medio ambiente, la atención sanitaria, los desempleados e incluso para apoyar la agricultura ecológica. Las actividades de voluntariado, las religiones y los partidos políticos locales quedan en su mayoría excluidos de la obligación tributaria.
Algunas de las exenciones fiscales pueden obtenerse mediante una acción pasiva, pero la mayoría de ellas requieren una acción activa para obtenerlas. La obtención de diversas exenciones fiscales es muy complicada. Se desarrolla a partir de la legislación y la legislación vigente centrada en una exención fiscal. Con frecuencia, la exención fiscal se obtiene después de enviar una solicitud a la institución autorizada, que puede confirmar, rechazar o devolver una solicitud para su revisión. También depende del tipo de exención fiscal. Un tipo podría eliminar la obligación fiscal total, pero comúnmente significa la exclusión del impuesto. [3] Otro tipo es la disminución de la responsabilidad del sujeto y, en un caso extremo, es un mínimo no imponible. Eso excluye los impuestos, que recaudarán pequeñas cantidades de dinero, que ni el impuesto de recaudación ni el impuesto se pagarán con esta cantidad recaudada. Algunos objetos pueden quedar completamente exentos de impuestos. Eso ocurre en una situación no estándar, como una catástrofe local, parálisis o muerte de un miembro importante del hogar. La exención fiscal que se utiliza abundantemente es el alivio de los ingresos de la seguridad social, mientras las personas están en años de jubilación. Las exenciones fiscales para los ciudadanos que viven o trabajan en el extranjero también están representadas significativamente en el marco de las exenciones fiscales. De lo contrario, las exenciones fiscales frecuentes se aplican a los impuestos más comunes, como el impuesto sobre la renta , el impuesto a la seguridad social , el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto especial . Las exenciones fiscales muy beneficiosas eliminan por completo ciertos tipos de ingresos de la declaración. Estos tipos se aplican a ciertos contribuyentes como una sola entidad. En algunos casos, una nueva exención fiscal evita que la carga fiscal se traslade a paraísos fiscales. [4] [5]
1. Deducción fiscal : la deducción fiscal es una reducción de los ingresos brutos, lo que reduce el tamaño de los ingresos imponibles. Las deducciones fiscales son una forma de incentivos fiscales . [6] El presupuesto del gobierno del Reino Unido de marzo de 2021 creó una "superdeducción", mediante la cual las empresas podían reclamar desgravaciones de capital del 130% en determinados tipos de inversiones en plantas y maquinaria. [7]
2. Créditos fiscales : los créditos fiscales son una forma de incentivo fiscal que permite a los contribuyentes deducir la cantidad que deben directamente en impuestos al estado. Además de las deducciones fiscales que reducen los impuestos, el crédito fiscal se deduce directamente de la cantidad de dinero que se debe al gobierno. El valor del crédito fiscal depende del tipo de crédito. Los créditos no reembolsables podrían aumentar el impuesto adeudado a cero, pero no se pagará ninguna superposición al sujeto hacia atrás. Por otro lado, los reembolsables y parcialmente reembolsables brindan a los contribuyentes la oportunidad de obtener dinero superpuesto. Los créditos fiscales se utilizan con frecuencia para ayudar a los contribuyentes a promover un comportamiento favorable. [6]
3. Exención de impuestos : la exención de impuestos se utiliza con frecuencia para apoyar a organizaciones o sujetos específicos al eliminar la obligación de pago obligatoria de los mismos. A menudo se utiliza para subvencionar organizaciones benéficas y sin fines de lucro y eventos benéficos. Puede proporcionar a estos sujetos un alivio total de los impuestos o reducir las tasas impositivas. [8]
4. Deducción de partidas del impuesto: los contribuyentes pueden excluir algunas partidas de su obligación tributaria. Estas partidas están definidas por la legislación fiscal y pueden ser estándar o no estándar. Las partidas estándar expresan partidas exactas y el importe que podrían excluirse. Las partidas no estándar se definen de forma indirecta y solo revelan la fórmula para calcularlas. Las partidas particulares se encuentran en marcos generales amplios.
5. Ventas impositivas: la venta impositiva es una reducción en el monto adeudado al gobierno, que posteriormente reduce la obligación tributaria total de las personas. La venta puede ser absoluta o relativa. La venta absoluta indica el tamaño específico de la venta, que se destinará después de que la entidad cumpla con las condiciones predeterminadas. Sin embargo, las ventas relativas expresan una fórmula general para calcular la venta, pero no dan casos específicos. [9]
6. Declaraciones de impuestos : Las declaraciones de impuestos son cuando el gobierno reembolsa los impuestos indirectos si determina que el impuesto supondría una carga desproporcionada para los contribuyentes.
7. Reducción de la tasa impositiva: esta exención impositiva define las posibilidades de reducir las tasas impositivas sobre artículos, ingresos, etc. La tasa impositiva general afecta a todas las entidades a las que se aplica la ley impositiva. Sin embargo, la reducción de la tasa impositiva reduce la obligación tributaria de algunos productos, lo que los pondrá a disposición de más consumidores. Se utilizan principalmente para necesidades básicas. [2]
El gobierno debe considerar todos los posibles pros y contras antes de adoptar una nueva exención fiscal. El uso efectivo de la exención fiscal debe ser una consideración ya sea que se trate de un cambio a largo o corto plazo. Algunas exenciones fiscales, como la abolición inmediata del impuesto durante un desastre natural , son a corto plazo. En este momento, las partes afectadas del país pueden ser muy efectivas, pero no están diseñadas para una asistencia a largo plazo. Por el contrario, otras exenciones fiscales se crean con el objetivo de apoyar el crecimiento económico o una mayor igualdad en la población a largo plazo. Para tomar las decisiones correctas, el gobierno debe considerar las situaciones actuales en la economía local y global para prevenir posibles pérdidas. También es importante promover y mediatizar nuevas exenciones fiscales, para que suficientes ciudadanos las conozcan. Por lo tanto, cuando este aspecto se subestima, el resultado tal como se predijo de antemano cambiará. Este ejemplo revelará un caso de desigualdad potencial después de anunciar una nueva exención fiscal. El gobierno del estado X adopta una nueva exención fiscal, que dedica el 1% de la compra de un nuevo automóvil eléctrico. Si un ciudadano del estado A compra un coche eléctrico por 200.000 $, con una nueva rebaja fiscal ahorraría 2.000 $. Por otro lado, el ciudadano B del estado X compró el coche por 20.000 $, lo que le impide ahorrar 200 $. En términos porcentuales, esta cantidad es igual, pero en efecto total, favorece más a los ciudadanos más ricos. Como parece, los sujetos económicamente más fuertes se verán finalmente más beneficiados por las nuevas rebajas fiscales. Este problema incorpora la desigualdad horizontal y la desigualdad vertical . Las desigualdades horizontales se dan entre grupos con identidades diferentes al pagar impuestos. Las verticales, que favorecen a los fragmentos de población económicamente más fuertes o más débiles. [10] [11]