Una empresa comercial internacional o corporación comercial internacional ( IBC ) es una empresa offshore formada bajo las leyes de algunas jurisdicciones como una empresa fiscalmente neutral que generalmente está limitada en términos de las actividades que puede realizar en, pero no necesariamente desde, la jurisdicción en la que está constituida. Si bien no está sujeta a impuestos en el país de constitución, una IBC o sus propietarios, si residen en un país que tenga reglas de “ corporación extranjera controlada ”, por ejemplo, pueden estar sujetos a impuestos en otras jurisdicciones.
Las características de una IBC varían según la jurisdicción, pero normalmente incluyen:
Todas las características anteriores también son atribuibles a muchos países “onshore” que tienen un sistema tributario basado en la residencia o en el territorio donde la creación de una empresa, LLC o LLP en la jurisdicción junto con el uso de “nominados” ofrecerá todas las características anteriores. Las LLC de EE. UU., las LLP del Reino Unido y las empresas de Hong Kong son ejemplos que se utilizan ampliamente en una capacidad similar a las IBC y que cumplen con todas las características anteriores.
Sin embargo, bajo la presión de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y del Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el Lavado de Dinero (GAFI), la mayoría de las jurisdicciones offshore han eliminado o están eliminando la "protección" de las IBC de los impuestos locales. En la mayoría de las jurisdicciones, esto ha estado acompañado de reducciones de los niveles de impuestos corporativos a cero para evitar dañar la industria financiera offshore.
En cambio, los residentes de Seychelles pueden poseer y operar legalmente una IBC de Seychelles siempre que la IBC no realice negocios en Seychelles. Seychelles también tiene un sistema fiscal “territorial”, lo que significa que los residentes de Seychelles solo pagan impuestos sobre sus ingresos de origen local. Por lo tanto, no hay ninguna ventaja para los no residentes sobre los residentes y las reclamaciones de “separación de intereses” no tienen ningún fundamento en contra de la IBC de Seychelles. Esto ha sido, y sigue siendo, utilizado con éxito por Seychelles en defensa de la IBC de Seychelles frente a organismos internacionales como la OCDE y el GAFI. Lo que refuerza aún más la defensa es que no existen restricciones para que una IBC de Seychelles posea acciones de una empresa nacional de Seychelles.
Además, la mayoría de las jurisdicciones han eliminado o restringido severamente la emisión de acciones al portador por parte de las IBC debido a las presiones internacionales.
Una IBC es una entidad legal constituida bajo una legislación específica, que generalmente está libre de todo impuesto local (excepto pequeñas tarifas anuales fijas). Sin embargo, en los últimos años, países como Belice han cambiado sus leyes corporativas para adherirse a iniciativas de transparencia global como el Estándar Común de Reporte (CRS) y la versión estadounidense FATCA. Por lo general, una IBC está limitada en sus actividades que puede realizar y debe realizar transacciones y actividades comerciales fuera de los límites del país. Aunque esta es generalmente la regla general, la última década ha visto muchos cambios en las leyes corporativas en todo el mundo; como resultado, las empresas y estructuras offshore en Belice, por ejemplo, están perdiendo su estatus "offshore" y se están reestructurando para integrarse a la economía local. [1] Anguila , Bahamas , Belice , Dominica , Nevis , San Vicente y Seychelles tienen una legislación especial para IBC en vigor. Las Islas Vírgenes Británicas y Gibraltar anteriormente tenían regímenes populares de IBC, pero en cada caso se ha derogado la legislación pertinente. [2] [3]
Las IBC son compañías offshore que se utilizan con mayor frecuencia para negocios internacionales, como comercio y servicios no locales, banca offshore, inversiones, como entidad de propósito especial , así como para protección de activos. Las compañías offshore se pueden utilizar para prácticamente cualquier tipo de actividad transaccional (algunas requieren una licencia especial), como compra y venta de bienes y servicios, o tenencia de activos físicos o digitales, propiedad intelectual, bienes raíces o para cuentas bancarias y de inversión.
Los términos "sociedad offshore" y " sociedad comercial internacional " (IBC) se refieren en líneas generales al mismo tipo de estructura corporativa y, a menudo, se utilizan indistintamente. Se pueden distinguir de las sociedades nacionales tradicionales en varios aspectos, como la estructura empresarial, las obligaciones fiscales, los requisitos de presentación de informes, etc. Cada país define y limita el alcance de dichas sociedades a través de leyes corporativas. La mayoría de las leyes corporativas en las jurisdicciones omiten la palabra "offshore" debido a sus connotaciones negativas y su carácter no específico, y en su lugar utilizan IBC en referencia a las sociedades que se dedican a actividades no locales fuera de los límites del estado. El término "offshore" se utiliza para referirse a una sociedad o cuenta bancaria establecida fuera de la jurisdicción de residencia o lugar de realización de negocios.
