La Autoridad de Ingresos de Ghana (GRA) es la administración de Ghana encargada de la tarea de evaluar, recaudar y contabilizar los ingresos fiscales en Ghana. [1] [2]
Como parte de los esfuerzos por mejorar el cumplimiento, la Autoridad debe ayudar a los contribuyentes a comprender y cumplir con sus obligaciones fiscales proporcionándoles asesoramiento sólido y completo.
Desde su creación, la GRA ha integrado las cuatro instituciones de ingresos, a saber, el Servicio de Aduanas, Impuestos Especiales y Prevención (CEPS), el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el Servicio de Impuesto al Valor Agregado (VATS) y la Junta de Gobierno de las Agencias de Ingresos (RAGB). [1]
En diciembre de 2009, las cuatro agencias de ingresos (Sistemas de Pago Electrónico de Clientes (CEPS), Servicio de Impuestos Internos (IRS), Servicio de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Secretaría de la Junta de Gobierno de Agencias de Ingresos (RAGB) se fusionaron de conformidad con la Ley de la Autoridad de Ingresos de Ghana de 2009 (Ley 791). [3] [4] La GRA reemplaza así a las agencias de ingresos en la administración de impuestos y derechos de aduana en el país. [3] [5]
La creación de la GRA forma parte de las reformas en la administración de ingresos de la recaudación de impuestos en Ghana que comenzaron a mediados de los años ochenta, cuando el CEPS y el IRS se retiraron de la función pública y se convirtieron en instituciones del sector público semiautónomas y con contabilidad autónoma, con juntas separadas. La Secretaría Nacional de Ingresos (NRS) se creó para formular políticas de ingresos, gestionar las reformas fiscales y supervisar las actividades del CEPS y el IRS. [6]
En 1998 se creó el Servicio del IVA para administrar el IVA y otros impuestos al consumo. El RAGB también inició sus operaciones en 2001 para supervisar y controlar las operaciones de las agencias tributarias. [6] En 2002 se introdujo el Número de Identificación del Contribuyente (TIN) para mejorar el intercambio de información y la elaboración de perfiles de riesgo. Luego, en 2004, se creó la Unidad de Grandes Contribuyentes (LTU) para operar en líneas funcionales como un programa piloto para la futura integración de la administración tributaria en Ghana, así como para atender las necesidades de los grandes contribuyentes como una operación de ventanilla única. [1]
Se previó que la integración de las agencias de ingresos traerá los siguientes beneficios a los contribuyentes y a la administración de ingresos.
La Autoridad Tributaria de Ghana anunció en abril de 2022 que comenzará a recaudar impuestos al valor agregado (IVA) de empresas o personas no residentes que realicen transacciones comerciales en Ghana mediante la transmisión electrónica de datos a través de redes de comunicaciones como Internet. [8]
Un consejo directivo de nueve miembros, integrado por expertos del sector público y privado, toma decisiones políticas que la Dirección de la GRA debe implementar. El consejo también formula recomendaciones al Ministro de Finanzas sobre política, reforma y legislación tributarias.
El presidente de la Junta, así como el director ejecutivo de la Autoridad, llamado Comisionado General, son designados por el Presidente de la República de Ghana https://gra.gov.gh/customs/. La Autoridad tiene tres divisiones principales, a saber, la División de Aduanas (CD), que son las aduanas, la División de Ingresos Tributarios Internos (DTRD), que incluye las Auditorías, la Fuerza Tributaria, etc., y la División de Servicios de Apoyo (SSD), que son la Administración, la TI, la Contabilidad, etc., todas ellas encabezadas por [4]
Se le ha encomendado a la Autoridad de Ingresos de Ghana realizar, entre otras, las siguientes funciones según lo establecido en la Ley 791:
La Autoridad de Ingresos de Ghana recuerda al público sobre su programa de premios a informantes, donde las personas pueden recibir recompensas por proporcionar información que ayude en la recuperación de impuestos. [12] [13]
La información debe revelar diversas actividades ilícitas, entre ellas la declaración insuficiente de impuestos, el contrabando o el desvío de mercancías, la manipulación de facturas, la falta de presentación de facturas de IVA, la manipulación o falsificación de registros, la falta de registro de impuestos y violaciones similares. [12]
En diciembre de 2022, a través de la implementación efectiva de su Plan de Recompensa a Informantes (IRS), la Autoridad de Ingresos de Ghana (GRA) logró recuperar más de $ 93 millones de empresas multinacionales y locales que operan dentro del país. [13] [14]
La generación de ingresos fiscales se basa en medidas de política fiscal claramente definidas. La GRA sigue siendo un socio clave de la Unidad de Política Fiscal del Ministerio de Finanzas y Planificación Económica (Ghana) . Esta colaboración, que se complementa con el aprovechamiento de la experiencia de las partes interesadas de varios sectores económicos y sociales, está orientada a la formulación de políticas eficaces y sostenibles diseñadas para mejorar la recaudación de ingresos fiscales por parte de la Autoridad. [15]
Los contribuyentes registrados en la GRA se dividen en tres grupos identificables: grandes, medianos y pequeños, según criterios definidos. Los contribuyentes con una facturación anual de más de GH¢5 millones se clasifican como grandes contribuyentes. [16] Esta categoría también incluye a las industrias especializadas, independientemente de su facturación. Se trata de empresas petroleras de exploración y producción, instituciones bancarias, compañías de seguros, compañías mineras y canteras, y miembros de grupos de empresas en los que al menos un miembro se califica como gran contribuyente.
Los contribuyentes con un volumen de negocios de GH¢90.000 hasta GH¢5 millones se clasifican como contribuyentes medianos, mientras que aquellos con un volumen de negocios anual de menos de GH¢90.000 se clasifican como contribuyentes pequeños. [16]
La GRA anunció que a partir del 1 de abril de 2022, ya no aceptará declaraciones de impuestos manuales de un grupo específico de contribuyentes, sino que, en su lugar, las declaraciones deberán presentarse a través del portal de contribuyentes a partir de la fecha de vigencia. [17]
Existen diversos impuestos que los contribuyentes deben pagar. Estos se agrupan en dos categorías principales dentro de los tipos de impuestos nacionales: los tipos de impuestos para personas físicas y los tipos de impuestos para empresas.
Estos son
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Se espera que los importadores y exportadores paguen derechos de aduana en los distintos puertos y centros.
El 21 de febrero de 2020, la División de Aduanas distribuyó personal y logística para probar el sistema de despacho Uni-Pass en el puerto de Takoradi . [18] [16] [19] [20] Este sistema maneja todos los trámites y pagos en un solo punto, una mejora con respecto al sistema anterior, que procesaba todas las operaciones en varias oficinas. [21] [22] [23] Esto fue después de su implementación exitosa en el Punto de Recolección de Aflao en la Región del Volta . [24]
La Autoridad de Ingresos de Ghana ha anunciado la implementación de modificaciones a varias leyes tributarias, notificando al público en general que estos cambios ya están en vigor. [25] [26] [27]
La GRA ha reconocido que desde que se promulgó la ley, las empresas han tenido tiempo suficiente para realizar los ajustes necesarios al sistema antes de la implementación de los impuestos. [27]
Ley de modificación de la tasa por transferencias electrónicas de 2022 (Ley 1089)
A partir del año 2023, la GRA se asoció con las Asambleas Metropolitanas , Municipales y Distritales (MMDAs) en la recaudación de impuestos sobre la propiedad en el país mediante una Plataforma Unificada de Impuestos sobre la Propiedad Común. Esta Plataforma Unificada de Impuestos sobre la Propiedad Común, también conocida como MYASSEMBLY.GOV.GH [28], es una plataforma completa de administración y recaudación de ingresos distritales de extremo a extremo diseñada para mejorar la recaudación y la contabilidad de los impuestos sobre la propiedad. [29] [30]
La asociación permitirá que la autoridad fiscal reciba el 30 por ciento de la movilización de ingresos de la propiedad para cubrir los sistemas, la logística y otros gastos generales financieros acumulados y acreditará el 70 por ciento a las respectivas MMDA. [31] Esta nueva asociación busca recaudar no menos de 1.770 millones de cedis ghaneses al año.
Además de realizar capacitaciones para el personal de las distintas asambleas en todo el país, [32] a fines del primer trimestre del año 2023, la GRA desplegó un total de 5000 Oficiales de Soporte Técnico (TSO) y Oficiales de Soporte al Cliente (CSO) para ayudar a los contribuyentes de las distintas MMDA en todo el país a registrarse y pagar sus impuestos de propiedad. [31]
En julio de 2023, la Cámara de Gobierno Local (ChaLoG) solicitó a la Oficina de Delincuencia Económica y Organizada (EOCO) que investigara lo que denominó un depósito ilegal de fondos gubernamentales en la cuenta de una empresa privada, Digital City Solutions Limited (DCS). ChaLoG alegó que la GRA está siendo utilizada por la DCS como señuelo para la recaudación del impuesto sobre la propiedad. Sostuvieron que tal acto contravenía la Ley de Administración Financiera de 2003 (ACT 654) y el Reglamento de Gestión Financiera de 2019 (LI 2378). [33] [34]
ChaLoG afirmó categóricamente que su investigación "reveló que la cuenta de la plataforma de pago myassembly.gov.gh , por el contrario, está siendo administrada por DCS y no por GRA". [35]