Una sociedad limitada escocesa (SLP) es una forma de sociedad limitada registrada bajo la ley escocesa . Las SLP tienen características que les dan ventajas como vehículos de inversión y han sido criticadas por tener reglas inadecuadas contra el lavado de dinero. [1] [2] [3] A diferencia de otras sociedades limitadas del Reino Unido, las SLP tienen personalidad jurídica , lo que les permite tener activos y celebrar contratos por derecho propio. [4] [5]
Las SLP se rigen por la Ley de Sociedades de 1890 y la Ley de Sociedades Limitadas de 1907. [6] [7 ]
Antes de 2017, la propiedad de las SLP no se revelaba en los registros de las empresas. [4] El 26 de junio de 2017, los cambios regulatorios exigieron que las SLP revelaran a Companies House quiénes eran las personas con un control significativo . [8] [9] Los cambios en las regulaciones fueron seguidos por una caída significativa en el número de SLP recientemente registradas. [10] [11]
Las SLP se han utilizado para blanquear dinero procedente de actividades delictivas en todo el mundo, incluido el dinero procedente de un robo de 1.000 millones de dólares a importantes bancos moldavos . [12] [13]
Según Transparencia Internacional, “estas empresas superficiales han permitido que el robo, el soborno y el crimen organizado prosperen en todo el mundo bajo la apariencia de una empresa legítima del Reino Unido”. [14]
El sitio web de investigación Bellingcat "encontró SLP que comerciaban en áreas de alto riesgo de lavado de dinero, operaban sitios web de comercio y juegos de azar no regulados, una gran proporción de SLP identificables en el negocio como intermediarios comerciales... SLP que comparecieron ante los tribunales penales ucranianos, sitios web genéricos sin detalles claros de sus actividades comerciales... SLP a la venta en línea como empresas de estantería, SLP involucradas en el cabildeo político y otras más directamente involucradas en actividades delictivas a gran escala". [15]
Los SLP aumentaron drásticamente en popularidad entre 2016 y 2017, con un aumento del 430% en los registros en ese período. [4]
Se dice que son vehículos populares para el lavado de dinero por parte de criminales del antiguo bloque soviético . [4] Debido a que poseen personalidades jurídicas distintas, las SLP se han utilizado como vehículos de inversión en Lloyd's of London desde 1997. [16] [17]
El requisito de presentar documentos de personas con control significativo a partir de 2017 provocó una gran caída en el número de nuevos registros. [15] Este requisito no se aplicó a las sociedades en Inglaterra, lo que dio lugar a que los nuevos registros de sociedades allí se duplicaran. [11]
Duncan Hames, director de políticas de Transparencia Internacional en el Reino Unido, ha criticado a las SLP, afirmando que "los blanqueadores de dinero se han sentido atraídos por ellas debido al secreto y la apariencia de legitimidad que ofrecen". [4] La parlamentaria Alison Thewliss describió los abusos denunciados como "un tema de gran preocupación para el Gobierno del Reino Unido y las autoridades". [4]
Las SLP son un vehículo de inversión legítimo, pero se han convertido en el centro de la controversia por su posible participación en presuntas actividades delictivas. Han sido criticadas por no cumplir las normas de prevención del blanqueo de dinero, lo que ha dado lugar a acusaciones de fraude internacional.
: si bien siguen siendo transparentes desde el punto de vista fiscal, a diferencia de las sociedades limitadas inglesas, este vehículo tiene una personalidad jurídica independiente.
Las sociedades limitadas existen desde hace más de 100 años y se rigen por la Ley de Sociedades de 1890 y la Ley de Sociedades Limitadas de 1907.
El 26 de junio de 2017, entraron en vigor nuevas normas que obligaban a las sociedades limitadas escocesas a presentar los datos de sus beneficiarios finales.
Un análisis del Herald sobre los registros de SLP desde el anuncio muestra una disminución drástica en la cantidad de nuevas empresas.
Según el informe de Kroll, basado en los registros del Banco Nacional de Moldavia, se transfirieron préstamos equivalentes a 498 millones de dólares a tres sociedades limitadas escocesas.
Es interesante señalar que, debido a su personalidad independiente, las sociedades limitadas escocesas también se han utilizado como vehículos para la inversión en Lloyds desde 1997.