Los seguros en el Reino Unido , en particular los seguros a largo plazo , se dividen en diferentes categorías. La categorización se establece actualmente en las secciones 333B y 431B a 431F de la Ley del Impuesto sobre la Renta y las Sociedades de 1988 (ICTA), y cada categoría de empresa recibe un tratamiento fiscal diferente. El Chartered Insurance Institute es un destacado grupo profesional fundado por primera vez en 1913 [1] La Autoridad de Servicios Financieros se formó en 2001 como regulador. En 2013, la Autoridad de Servicios Financieros se disolvió y la regulación financiera pasó a depender de la Autoridad de Conducta Financiera y la Autoridad de Regulación Prudencial . [2]
En 2005, el regulador financiero del Reino Unido citó como prioridad la regulación del seguro de protección de pagos ; [3] este escándalo motivó parcialmente la reorganización de las agencias reguladoras que se produjo en 2013. [2]
La primera categorización básica de los seguros a largo plazo es entre los negocios de vida y los de no vida. El negocio de seguros de vida es un seguro que depende de la vida humana. Los ejemplos incluirían una póliza que paga £100,000 si el titular de la póliza muere dentro de un tiempo específico; una póliza que paga £100.000 dentro de 10 años, pero pagará £101.000 si el titular de la póliza muere antes de que venza la póliza; una pensión en pago, que finalizará una vez que el pensionado fallezca.
El principal ejemplo de negocio de seguros distintos de los de vida es el seguro médico permanente, pero la categoría incluye la gestión de pensiones. El negocio de rescate de capital, que es un negocio suscrito a cambio de una prima a cambio del pago de una anualidad durante un período de, digamos, 99 años, también es un negocio de no vida a largo plazo. Sin embargo, a efectos fiscales, sólo los negocios de rescate de capital firmados antes del 1 de enero de 1938 se tratan como negocios de seguros distintos de los de vida.
El negocio de seguros de vida básicos y anualidades generales se define como un negocio de seguros de vida que no encaja en ninguna otra categoría de negocios según la sección 431F de la ICTA. A menudo se abrevia como BLAGAB. BLAGAB paga impuestos sobre la base denominada "I menos E" (es decir, la empresa paga impuestos sobre el rendimiento de su inversión menos sus gastos de gestión). La base I menos E genera más ingresos para el Tesoro del Reino Unido de los que obtendría si se le gravara sobre una base comercial. Esto se debe a que un cálculo comercial gravaría las primas más el rendimiento de la inversión menos los gastos menos los reclamos, y la expectativa es que los reclamos de los asegurados serán mayores que las primas que pagan, ya que los asegurados tienden a tener pólizas de seguros de vida como una inversión. que esperan que crezca. Para garantizar que el Tesoro no salga perdiendo en un año en el que una base comercial generaría mayores ingresos fiscales, E (gastos de gestión) está restringido de modo que I menos E no puede ser inferior a la medida de las ganancias comerciales, llevándose cualquier E restringido. adelante y se considerará E del período siguiente.
Antes del 1 de enero de 1992, había cálculos impositivos separados para los negocios de seguros de vida básicos y para los negocios de anualidades generales; desde entonces, las dos categorías se han combinado en BLAGAB.
Las operaciones de rescate de capital suscritas desde el 31 de diciembre de 1937 se han tratado como si fueran BLAGAB del primer período contable de una empresa que finaliza a partir del 1 de julio de 1999. Antes de esa fecha, se trataba como una actividad separada gravada con una base I menos E.
El concepto de negocio de pensiones, en el artículo 431B de la ICTA, se introdujo en la Ley de Finanzas de 1956, que se introdujo como una forma de ahorrar para la jubilación con ventajas fiscales. La ventaja fiscal se obtiene al gravarlo sobre la base de los beneficios comerciales en lugar de sobre la base de I menos E. La definición precisa de lo que constituye está estrechamente definida por ley, de modo que sólo los planes aprobados por el Gobierno califican para las ventajas fiscales. El negocio de pensiones incluye el negocio relacionado tanto con el devengo de beneficios de pensión mientras el tomador del seguro está trabajando como con las pensiones en pago. El negocio de pensiones incluye el reaseguro del negocio de pensiones.
Antecedentes de las pensiones: Asignación vitalicia: existe un límite en el valor de los beneficios de jubilación que se pueden obtener de los planes de pensiones aprobados antes de que se apliquen sanciones fiscales. Ese límite se llama subsidio vitalicio.
Introducido en el día A, una persona puede recibir beneficios de su pensión hasta el límite del subsidio vitalicio. Cualquier beneficio tomado que exceda esta asignación vitalicia estará sujeto a un cargo impositivo.
A-DAY (26 de abril de 2006): Los cambios tenían como objetivo hacer que las pensiones fueran menos rígidas y más fáciles de entender, en un intento por alentar a las personas a tomar el control de su propia provisión de pensiones y racionalizar el sistema fiscal británico aplicado a los planes de pensiones.