Las zonas económicas libres ( ZEF ), territorios económicos libres ( TEF ) o zonas francas ( FZ ) son una clase de zona económica especial (ZEE) designada por las administraciones de comercio y comercio de varios países . El término se utiliza para designar áreas en las que las empresas pagan muy poco o nada de impuestos para incentivar la actividad económica . Las normas y los aranceles tributarios los determina cada país. [1] El Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias (SMC) de la Organización Mundial del Comercio (OMC) tiene contenido sobre las condiciones y beneficios de las zonas francas. [2]
Algunas zonas económicas especiales reciben el nombre de puertos francos . En ocasiones han estado históricamente dotadas de regulaciones aduaneras favorables, como es el caso del puerto franco de Trieste .
La definición debe entenderse en su significado El Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Procedimientos Aduaneros (Convenio de Kyoto Revisado) utiliza el término “zonas francas” que el Convenio revisado describe como “una parte del territorio de una Parte Contratante donde cualquier mercancía introducida se considera generalmente, en lo que respecta a los derechos e impuestos de importación , como fuera del territorio aduanero ”.
Según el Banco Mundial [3] , los principales tipos de zonas económicas especiales son:
Un tipo temprano de zona económica especial fueron los puertos francos , que históricamente contaban con regulaciones aduaneras favorables. En la época moderna, puerto franco ha llegado a significar un tipo específico de zona económica especial, por ejemplo LADOL .
Todos los "puertos libres" del mundo fueron autorizados por los respectivos Estados, salvo el Puerto Libre de Trieste que, con la firma de la 16ª Resolución del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas [4] (10 de enero de 1947) y la firma del Tratado de Paz con Italia [5] (10 de febrero de 1947, ratificado el 15 de septiembre de 1947), quedó territorialmente bajo la soberanía de las propias Naciones Unidas . Como se cita en el Anexo VIII, Artículo 3, párrafo 2: "El establecimiento de zonas especiales en el Puerto Libre bajo la jurisdicción exclusiva de cualquier Estado es incompatible con el estatuto del Territorio Libre y del Puerto Libre" . Por ejemplo, no fue posible aplicar la "Ley italiana de puertos" en las zonas libres extraterritoriales del Puerto Libre de Trieste de la ONU, con el efecto de que todas las concesiones territoriales reales eran nulas y sin valor.
En 1954, el Territorio Libre de Trieste fue disuelto y entregado a sus vecinos, Italia y Yugoslavia.
En 2020, la Unión Europea introdujo nuevas normas más estrictas para identificar y denunciar actividades sospechosas en los puertos y zonas francas en respuesta a la "alta incidencia de corrupción, evasión fiscal y actividad delictiva", y se realizará una nueva revisión el año siguiente. El Parlamento Europeo sugirió que la creciente demanda de puertos francos podría ser en parte una respuesta a las medidas represivas mundiales contra la evasión fiscal. La Comisión Europea, en un informe, dijo que los puertos francos eran populares para el almacenamiento de arte, piedras preciosas, antigüedades, oro y vino como activos alternativos al efectivo, y planteaban una amenaza emergente de múltiples maneras: permitían a los falsificadores desembarcar envíos y manipular cargas y papeleo, para luego reexportar los productos sin formalidades aduaneras, ocultando el origen y la naturaleza reales de las mercancías y su proveedor. La comisión dijo que también se utilizaban para el tráfico de estupefacientes, el comercio ilegal de marfil, el tráfico de personas, el fraude del IVA, la corrupción y el blanqueo de dinero. "Los negocios legales propiedad de delincuentes siguen siendo clave para las actividades de lavado de dinero ... los puertos libres son percibidos como instalaciones que protegen la identidad y las transacciones financieras de sus clientes, tal como solían hacerlo los bancos privados".
Como ejemplo, la comisión citó la incautación por parte de las autoridades suizas en 2016 de reliquias culturales saqueadas de Oriente Medio que se encontraban almacenadas en los puertos francos de Ginebra. [6] [7]
Se ha acusado al sistema de puertos francos de facilitar el crimen internacional contra el arte, al permitir que obras de arte robadas permanezcan almacenadas sin ser detectadas durante décadas. [8] La laxa regulación de los puertos francos permite a los delincuentes operar en secreto. Los puertos francos pueden facilitar el lavado de dinero y la evasión fiscal al ocultar los verdaderos propietarios beneficiarios de los activos delictivos, lo que dificulta los esfuerzos de las autoridades por rastrear las ganancias delictivas y recuperar los impuestos. [9]