La estructuración , también conocida como pitufo en la jerga bancaria , es la práctica de ejecutar transacciones financieras como realizar depósitos bancarios en un patrón específico, calculado para evitar que las instituciones financieras presenten informes requeridos por la ley, como la Ley de Secreto Bancario de los Estados Unidos ( BSA) y la sección 6050I del Código de Rentas Internas (relacionada con el requisito de presentar el Formulario 8300). La estructuración puede realizarse en el contexto de lavado de dinero , fraude y otros delitos financieros . Las restricciones legales a la estructuración tienen que ver con limitar el tamaño de las transacciones nacionales para los individuos.
La estructuración es el acto de dividir lo que de otro modo sería una gran transacción financiera en una serie de transacciones más pequeñas para evitar el escrutinio de los reguladores y las autoridades. [1] Normalmente, cada una de las transacciones más pequeñas se ejecuta por un monto inferior a algún límite legal que normalmente no requiere que una institución financiera presente un informe ante una agencia gubernamental. Las empresas criminales pueden emplear varios agentes ("pitufos") para realizar la transacción. La estructuración aparece en acusaciones federales relacionadas con lavado de dinero , fraude y otros delitos financieros .
El término "pitufos" se deriva de la imagen de los personajes del cómic, los Pitufos , que tienen un gran grupo de muchas entidades pequeñas. Se dice que el abogado Gregory Baldwin, radicado en Miami, acuñó el término en la década de 1980. [2]
En los Estados Unidos , la Ley de Secreto Bancario exige que se presenten informes de transacciones monetarias (CTR) para transacciones en efectivo que involucren monedas o billetes valorados en más de $10,000; se aplica tanto a las monedas estadounidenses como a las extranjeras. [3] Contrariamente al malentendido popular, no se aplica a las transacciones electrónicas. [4] Las instituciones financieras que sospechen de una estructuración de depósitos con la intención de eludir la ley deben presentar un informe de actividad sospechosa (SAR). [5] En 1986, el Congreso de los Estados Unidos promulgó la sección 5324 del Título 31 del Código de los Estados Unidos , [6] que establece (en parte):
Ninguna persona deberá, con el propósito de evadir los requisitos de presentación de informes de la sección 5313 (a) o 5325 o cualquier regulación prescrita bajo dicha sección, los requisitos de presentación de informes o mantenimiento de registros impuestos por cualquier orden emitida bajo la sección 5326, o los requisitos de mantenimiento de registros impuestos. por cualquier regulación prescrita bajo la sección 21 de la Ley Federal de Seguro de Depósitos o la sección 123 de la Ley Pública 91-508—[...] (3) estructurar o ayudar a estructurar, o intentar estructurar o ayudar a estructurar, cualquier transacción con uno o más instituciones financieras nacionales.
El artículo 5324 establece además que la violación de esta disposición podrá ser castigada con una multa o hasta cinco años de prisión, o ambas. [7] La presentación del Formulario 8300 es obligatoria según la sección 6050I del Código de Rentas Internas . [8]
Las sumas de dinero resultantes de depósitos de menos de $10,000 pueden ser confiscadas después de que se emita una orden basada en un informe de actividad sospechosa . Es posible que se requieran procedimientos legales, que pueden costar alrededor de 20.000 dólares o más, para que una parte inocente recupere su dinero. Los informes de octubre de 2014 del New York Times sobre incautaciones arbitrarias dieron como resultado la modificación de la práctica del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para centrarse en investigaciones que "se alinean estrechamente" con la "misión y prioridades clave" del IRS. A los bancos no se les permite advertir o asesorar a los clientes a menos que el cliente lo solicite, pero a veces los cajeros de los bancos advierten a los clientes de manera informal. [9]
El término "pitufeo" también se aplica a la actividad asociada con sustancias controladas como la pseudoefedrina . [19] En este contexto, el agente realizará compras de pequeñas cantidades legales en varias farmacias y tiendas de comestibles, con la intención de agregar el lote para su uso en la producción ilegal de metanfetamina . [19] Además, dado que los límites mensuales de compra de pseudoefedrina en EE. UU. son demasiado bajos para la producción masiva de metanfetamina, esta práctica a menudo implica el uso de múltiples "pitufos".
Como explica Robert Pennal del Grupo de Trabajo sobre Metanfetamina de Fresno:
Luego empezamos a ver "pitufos". ¿Recuerdas que los pitufos eran pequeños recolectores? Empezamos a recibir llamadas de diferentes tiendas minoristas que decían que la gente estaba comprando dos o tres paquetes (es lo máximo que se puede comprar) y fueron a una tienda, compraron tres, fueron a otra tienda y compraron tres. Vemos blísteres por todas partes porque están sentados en el auto, sacan las píldoras de los blísteres, las ponen en bolsas para congelar y se las entregan a intermediarios químicos . [20]