El Número de Identificación Personal del Contribuyente ( ITIN , por sus siglas en inglés ) es un número de procesamiento de impuestos de los Estados Unidos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). Es un número de nueve dígitos que comienza con el número "9", tiene un rango de números de "50" a "65", "70" a "88", "90" a "92" y "94" a "99" para el cuarto y quinto dígitos, y tiene el formato de un SSN (es decir, 9XX-XX-XXXX). [1] El IRS emite números ITIN a personas que no tienen y no son elegibles para obtener un Número de Seguro Social estadounidense válido , pero que están obligadas por ley a presentar una Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual en los Estados Unidos. [2]
Independientemente del estatus migratorio, tanto los inmigrantes residentes como los no residentes pueden tener responsabilidades de pago y declaración de impuestos federales según el Código de Rentas Internas . [3] Las personas deben tener un requisito de presentación y presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta válida para recibir un ITIN, a menos que cumplan con una excepción. Una solicitud de ITIN no se puede presentar electrónicamente (efile). La solicitud debe adjuntarse a una declaración de impuestos federales sobre la renta válida a menos que la persona califique para una excepción.
El programa ITIN fue creado en 1996 con el propósito de permitir la presentación de declaraciones de impuestos por parte de personas que no tienen un número de Seguro Social. Recibir un número ITIN no confiere en sí mismo el derecho a trabajar y recibir ingresos en los Estados Unidos. [4] Los corredores de bienes raíces también utilizan los ITIN para facilitar hipotecas a extranjeros no autorizados. [5] Además de ser utilizados por extranjeros no autorizados, los ITIN son utilizados por inversores extranjeros en bienes raíces en los Estados Unidos. Dichos inversores necesitan ITIN para presentar declaraciones de impuestos federales y estatales para informar ingresos por alquiler.
En 2006, 1,4 millones de personas utilizaron ITIN al presentar declaraciones de impuestos. La ley fiscal federal generalmente prohíbe al IRS compartir datos con otras agencias gubernamentales, incluido el Departamento de Seguridad Nacional , y garantiza a los extranjeros no autorizados [6] que la información fiscal será confidencial y, por lo general, no se utilizará para iniciar procedimientos de deportación. [7] [8]
Las personas que cumplen con los requisitos de elegibilidad pueden presentar una solicitud de ITIN por sí mismas. Esto implica presentar el formulario W-7 del IRS, que registra información biográfica, junto con tipos específicos de identificación de respaldo válida y una declaración de impuestos. Los solicitantes pueden presentar la solicitud directamente o presentarla con un agente de aceptación certificador, que puede ayudar con el proceso de solicitud por una tarifa. Los ITIN también se pueden emitir para un cónyuge o dependientes, si se cumplen los requisitos de documentación y firma y se reclaman en una declaración de impuestos válida. [9] A partir del 22 de junio de 2012, el IRS comenzó a exigir que la mayoría de los solicitantes, incluso aquellos que utilizan agentes de aceptación, presenten documentos de respaldo originales o copias certificadas por su agencia emisora. El IRS no aceptará copias notariadas del pasaporte para la solicitud de ITIN. A veces, se pueden obtener copias auténticas certificadas de pasaportes extranjeros en las embajadas de EE. UU. en el extranjero. [10] [11] Las personas obligadas a presentar una declaración de impuestos deben marcar las casillas b, c, d, e, f o g en la solicitud W-7. Las personas que marcan las casillas a, f o h cumplen ciertas condiciones para no presentar una declaración de impuestos en los EE. UU. y para obtener un número ITIN del IRS. Los números de identificación temporal se emiten solo para el contribuyente principal y estos números generalmente se activan después de un período de suspensión de 45 días. Presentar la solicitud W-7 de manera incorrecta, marcar la casilla incorrecta para el motivo por el cual la persona está presentando un formulario W-7 o si los documentos de identificación del contribuyente no son aceptados por el IRS, pueden ser razones por las cuales el contribuyente puede no recibir un número de identificación de contribuyente temporal. [2]
En 2012, el IRS indicó que los ITIN caducarían después de cinco años. En 2014, el IRS modificó esa política para que caducaran los ITIN solo si los números no se habían utilizado en los últimos cinco años. Según esta política revisada, que entró en vigencia en 2016, todos los ITIN deben usarse para presentar una declaración o caducarán y serán reasignados. Esto ahora incluye aquellos emitidos antes de 2013. [12] Desde entonces, la política ha sido revisada nuevamente para que los ITIN caducaran después de tres años de no uso. Además, los ITIN emitidos antes de 2013 comenzarían a caducar en 2016, comenzando con aquellos con dígitos intermedios de 78 y 79 (ejemplo: 9XX-78-XXXX). [13]
Es posible que pueda solicitar una copia certificada de documentos en una embajada o consulado. Sin embargo, los servicios pueden variar entre países, por lo que se recomienda que se comunique con el consulado o embajada correspondiente para obtener información específica.