Making Tax Digital ( MTD ) es una iniciativa del gobierno del Reino Unido que establece una visión para el "fin de la declaración de impuestos " y un "sistema tributario transformado", anunciado en 2015 y originalmente destinado a estar en funcionamiento en 2020. [1] HM Revenue and Customs (HMRC) afirma que el objetivo principal de MTD es hacer que la administración tributaria sea más efectiva, más eficiente y más simple para los contribuyentes. [2]
Se espera que los cambios se apliquen a una amplia gama de contribuyentes, incluidas la mayoría de las empresas, microempresas, autónomos y propietarios, así como a los contribuyentes individuales. El primer uso obligatorio de métodos digitales fue para el Impuesto al Valor Agregado , a partir de abril de 2019 para muchas empresas y organizaciones. La implementación de la iniciativa "Making Tax Digital for Income Tax Self-Assessment" (MTD para ITSA) se ha pospuesto hasta 2026. [3]
Las empresas y los particulares (o sus agentes) deberán llevar registros digitales de las transacciones y enviar actualizaciones trimestrales a HMRC. [2] En el caso del impuesto sobre la renta, las actualizaciones trimestrales proporcionarán los totales de ingresos y gastos, y se deberá presentar una declaración de fin de período para cada año fiscal. Esta declaración debe presentarse antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal y puede incluir ajustes contables y solicitudes de desgravaciones o desgravaciones. [4]
Según la MTD, los contribuyentes enviarán a HMRC resúmenes de sus ingresos y gastos al menos cuatro veces al año. HMRC afirma que esto permitirá una proyección más constante y precisa de los impuestos adeudados, a diferencia del sistema actual de una sola factura de impuestos al final del año. Para ello, los contribuyentes deberán integrar sus cuentas con un software de alguna manera. La respuesta a la consulta de HMRC de 2017 afirmó que se pueden utilizar hojas de cálculo si pueden cumplir con los requisitos técnicos de HMRC. [5] Sin embargo, muchos contribuyentes utilizarán un software de contabilidad más completo para evitar las complicaciones de vincular una hoja de cálculo a su cuenta fiscal digital. [6] HMRC está trabajando con desarrolladores de software de contabilidad para garantizar que los contribuyentes puedan realizar la transición a la tributación digital. [7]
Un documento del gobierno en marzo de 2017 declaró que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se convertiría en el primer impuesto en pasar al sistema digital en abril de 2019, pero solo sería obligatorio para empresas y propietarios con una facturación por encima del umbral del IVA (en ese momento £ 85,000). [8] [9] El gobierno había declarado en 2015 que el 99% de las declaraciones de IVA ya se estaban haciendo en línea. [1] MTD fue eliminado del Proyecto de Ley de Finanzas de 2017 antes de las elecciones generales de junio , lo que llevó a especular sobre la posibilidad de que el programa se hubiera abandonado. [10] En julio, el gobierno confirmó el calendario de 2019 y declaró que pasarían al menos dos años más antes de que comenzaran los registros digitales para otros impuestos. [11]
A partir de enero de 2023 [actualizar], los plazos pasados y futuros para el inicio de la presentación digital obligatoria son los siguientes. [12]
En el caso del Impuesto al Valor Agregado, el Aviso de IVA 700/22 señala que las solicitudes de exención del MTD se pueden realizar por motivos que incluyen: [13]
El mismo aviso permite a las organizaciones benéficas que organizan eventos de recaudación de fondos agrupar en una sola factura todos los suministros recibidos y hacer lo mismo con todos los suministros fabricados. Se da un ejemplo de una fiesta de la iglesia organizada por voluntarios. [13]