La Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997 ( Pub. L. 105–34 (texto) (PDF), HR 2014, 111 Stat. 787, promulgada el 5 de agosto de 1997 ) fue promulgada por el 105º Congreso de los Estados Unidos y promulgada como ley por el presidente Bill Clinton . La legislación redujo varios impuestos federales en los Estados Unidos y, en particular, creó la Roth IRA . [1]
La legislación se destaca por haber establecido la Roth IRA , creando una exención permanente para estas cuentas de jubilación de los impuestos sobre las ganancias de capital. La Roth IRA fue propuesta inicialmente por los senadores William Roth de Delaware y Bob Packwood de Oregon en 1989, [2] y Roth impulsó la creación de las IRA en la legislación de 1997. [3]
La ley también proporcionó exenciones de impuestos para cuentas de jubilación, así como ahorros para educación en el crédito Hope y el crédito Lifetime Learning . Se ampliaron algunas disposiciones del impuesto empresarial que estaban a punto de expirar.
A partir de 1998, se introdujo un crédito fiscal de 400 dólares por cada niño menor de 17 años , que luego se aumentó a 500 dólares en 1999. Este crédito se eliminó gradualmente para las familias de altos ingresos.
La tasa marginal máxima de ganancias de capital a largo plazo cayó del 28% al 20%, sujeta a ciertas reglas de implementación gradual. El tramo del 15% se redujo al 10%.
La ley eximió permanentemente de impuestos las ganancias de capital en la venta de una residencia personal de hasta $500,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y $250,000 para solteros. Esta exención se aplica a las residencias en las que los contribuyentes vivieron durante al menos dos años durante los últimos cinco. Los contribuyentes sólo pueden reclamar la exención una vez cada dos años. [4]
La exención del impuesto sobre el patrimonio de 600.000 dólares debía aumentar gradualmente hasta 1 millón de dólares para el año 2006. Como los activos heredados se revalúan automáticamente a su base actual o "incrementada" , cualquier ganancia de capital queda permanentemente exenta de impuestos.
Las granjas familiares y las pequeñas empresas podrían calificar para una exención de 1,3 millones de dólares, a partir de 1998. A partir de 1999, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones de 10.000 dólares debía corregirse según la inflación.
Esta fue la primera ley dedicada exclusivamente a recortes de impuestos que el Congreso promulgó utilizando el proceso rápido de conciliación presupuestaria .
Las votaciones sobre la versión final del proyecto de ley después de la conciliación fueron las siguientes.
Cámara de los Representantes
Senado
El proyecto de ley fue promulgado por el presidente Bill Clinton el 5 de agosto de 1997, junto con la Ley de Presupuesto Equilibrado de 1997 .