Corporación extranjera es un término utilizado en los Estados Unidos para describir una corporación existente (u otro tipo de entidad corporativa, como una sociedad de responsabilidad limitada o LLC ) que realiza negocios en un estado o jurisdicción distinta a donde se constituyó originalmente. [1] El término se aplica tanto a corporaciones nacionales que están incorporadas en otro estado como a corporaciones que están incorporadas en una nación distinta de los Estados Unidos (conocidas como "corporaciones extranjeras"). [2] Todos los estados exigen que las corporaciones extranjeras se registren en el estado antes de realizar negocios en el estado. [3]
Para efectos de impuestos federales de EE. UU., donde " corporación extranjera " significa una corporación que no se crea ni se organiza en los Estados Unidos. [4] A efectos fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata a todas las empresas nacionales de la misma manera a efectos fiscales, independientemente de dónde se formaron u organizaron originalmente dentro de los Estados Unidos, pero aplica reglas diferentes a las empresas que se forman. u organizado fuera de los EE. UU.
Los estados necesitan saber quién realiza negocios en el estado por motivos de seguridad e interés públicos, impuestos y otras consideraciones. En consecuencia, todos los estados exigen que las empresas que "realizan transacciones comerciales" dentro de sus fronteras se registren ante el estado. Tal registro se denomina "registro extranjero" y dicha empresa se convierte en una "corporación extranjera" dentro de dicho estado.
Lo que significa "realizar transacciones comerciales" varía de un estado a otro, según las reglas y regulaciones específicas de cada estado. Por ejemplo, California puede exigir que las corporaciones se registren en función de la compensación que paga a los residentes del estado, incluso si sus ingresos se generan fuera del estado. [5]
Las dos formas básicas de organizar una corporación que opera en múltiples jurisdicciones son
Operar una corporación como una sociedad holding y corporaciones separadas en cada estado, o operar como una sola corporación con registros como corporaciones extranjeras en todos los demás estados además de su estado de origen, es una cuestión de elección para los directores y funcionarios de la corporación dependiendo de cómo opera, responsabilidad por daños y consecuencias fiscales. A una corporación puede resultarle más ventajoso operar como compañías separadas en cada estado o jurisdicción, o puede encontrar que operar como una sola organización puede tener más sentido.
Una razón para operar como una sola corporación con estatus de corporación extranjera en otros estados es debido a las reglas de gobierno corporativo que dictan que las reglas del estado donde la corporación es una corporación nacional aplican para ciertas disposiciones tales como derechos de voto, protección de funcionarios y directores, y responsabilidad por mala conducta. Si una corporación es demandada y se considera que ha operado de manera fraudulenta, como actuar esencialmente como el alter ego de los accionistas (especialmente en el caso de una corporación que tiene un solo accionista), el tribunal puede ignorar la existencia de la corporación. Esto se conoce como levantamiento del velo corporativo y está sujeto a las reglas del estado de origen donde la corporación es una corporación nacional. En el caso de las corporaciones domesticadas en Nevada, por ejemplo, a partir de 2007 [actualizar], en los últimos veinte años, sólo dos veces se ha levantado el velo corporativo, y en ambos casos los propietarios de las corporaciones cometieron fraude.
Una razón para operar como una sociedad de cartera con corporaciones nacionales separadas es debido a posibles problemas de responsabilidad, como en las instalaciones operativas que tienen altas responsabilidades potenciales en caso de accidente o falla. Por lo tanto, en caso de una demanda, sólo los activos de la corporación particular en el estado particular están en riesgo, a diferencia de los activos de toda la entidad corporativa. En algunos casos, debido a las reglas de propiedad, las leyes de una jurisdicción pueden exigir que las subsidiarias operen negocios separados para proteger el negocio de la subsidiaria de las operaciones de la matriz. Esto es más frecuente en el caso de filiales que son bancos o servicios públicos como las compañías de energía eléctrica.
A excepción de las corporaciones constituidas por ley del Congreso, Estados Unidos no tiene corporaciones constituidas a nivel federal. Una corporación constituida en Washington, DC no está constituida a nivel federal y, para fines legales, se la trata de la misma manera que una corporación comercial nacional constituida en cualquiera de los cincuenta estados.
Un banco puede ser elegible para un estatuto federal, [6] pero un banco con estatuto federal todavía está constituido en un estado específico.
Muchas corporaciones públicas en los Estados Unidos están registradas en el estado de Delaware (debido a regulaciones de gobierno corporativo más favorables) o registradas en Nevada (debido a disposiciones fiscales más favorables y protección de responsabilidad de los funcionarios corporativos) y luego se registran como corporaciones extranjeras en todos los estados. los otros estados en los que hacen negocios. Por lo tanto, la corporación es una corporación nacional en Delaware o Nevada, y es una corporación extranjera en cualquier otro estado (o país) en el que se registre.
Si bien puede haber beneficios fiscales como resultado de elegir dónde está ubicada la jurisdicción nacional de una corporación, registrarse como una corporación extranjera en otro estado puede crear nuevas obligaciones tributarias. Por ejemplo, Nevada, Texas y Wyoming no tienen impuestos estatales sobre la renta. Si bien Delaware no tiene impuesto sobre la renta, sí tiene un importante impuesto de privilegio corporativo. Si la empresa paga impuestos como entidad intermediaria , es posible que deba presentar una declaración de sociedad en el estado (o estados) en el que presentó una corporación extranjera. Si la empresa paga impuestos como una corporación C , es posible que tenga que pagar impuestos sobre la renta al estado (o estados) en los que ha presentado una corporación extranjera, en proporción a los ingresos generados en cada estado. La legislación fiscal estadounidense es complicada por sí sola, y agregar registros extranjeros a una empresa existente aumenta la complicación.
Un problema que ocurrió durante la década de 1990 para algunas empresas más grandes involucró tratados fiscales que permitían a una corporación cambiar su jurisdicción como corporación nacional de un estado de EE. UU. al país de las Bermudas , lo que le permitía ahorrar enormes cantidades de pagos de impuestos. Algunas corporaciones aprovecharon esta disposición, mientras que otras no lo hicieron debido a las preocupaciones de los accionistas sobre si sería ventajoso para ellos permitir que la corporación trasladara su jurisdicción de origen nominal.
La mayoría de los países exigen que las empresas constituidas en otros lugares que establezcan una sucursal o un lugar de negocios en su territorio se registren ante el gobierno del país anfitrión. En el Reino Unido y en muchas jurisdicciones que derivan su derecho de sociedades del derecho inglés, estas empresas se conocen como "compañías extranjeras" . [7]