El impuesto sobre la renta en Singapur incluye tanto el impuesto sobre la renta individual [1] como el impuesto sobre la renta corporativa . Los ingresos obtenidos tanto dentro como fuera del país por personas físicas y jurídicas están sujetos a impuestos.
El impuesto sobre la renta individual en Singapur se paga anualmente, actualmente se basa en el sistema impositivo progresivo (para residentes locales y residentes fiscales), con impuestos que varían del 0% al 22% desde el año de evaluación 2017. El año de evaluación (YA) se basa en el año calendario que comienza el 1 de enero al 31 de diciembre, y se paga sobre la base del año anterior, por lo que los impuestos a pagar por año de evaluación se basan en los ingresos obtenidos en el año calendario anterior.
La tributación se basa en el principio de la fuente, según el cual sólo los ingresos obtenidos en la fuente, en este caso en Singapur , o los que se obtienen en el extranjero pero se reciben en Singapur , son gravables. Todos los ingresos que surjan de fuentes fuera de Singapur y que se reciban en Singapur a partir del 1 de enero de 2004 por una persona (que no sea un socio de una sociedad) están exentos de impuestos . Este sistema tiene el potencial de permitir la evasión fiscal practicada por personas que obtienen ingresos del extranjero, obtienen exenciones fiscales a través de su condición de no residentes allí y utilizan estos ingresos fuera de Singapur. Los expatriados y los trabajadores extranjeros en Singapur también están obligados a pagar el impuesto sobre la renta. [2]
El impuesto sobre la renta corporativa, al igual que el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se paga anualmente. Sin embargo, los ingresos extranjeros obtenidos por una empresa de Singapur pueden requerir una doble tributación, una en el país de origen de los ingresos y otra en Singapur. En tal caso, las empresas pueden solicitar un Crédito Fiscal Extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) pagadero sobre los mismos ingresos. Como las empresas pagan impuestos solo por el año anterior, es necesario que los dueños de empresas comprendan realmente la diferencia entre "año de evaluación" [3] y "período base".
Las empresas pagan un impuesto a una tasa fija del 17% de sus ingresos imponibles. Esto se aplica tanto a las empresas locales como a las extranjeras. [4]
Los dividendos de origen extranjero, las ganancias de sucursales extranjeras y los ingresos por servicios de origen extranjero remitidos a Singapur a partir del 1 de junio de 2003 por una empresa residente en Singapur estarán exentos de impuestos si: [5]