El impuesto sobre bienes y servicios ( GST ) en Singapur es un impuesto al valor agregado (IVA) del 9% que se aplica a la importación de bienes, así como a la mayoría de los suministros de bienes y servicios. Se conceden exenciones para las ventas y arrendamientos de propiedades residenciales, la importación y el suministro local de metales preciosos de inversión y la mayoría de los servicios financieros. [1] Las exportaciones de bienes y servicios internacionales están sujetas a un tipo nulo. El gobierno también absorbe el GST para los servicios públicos de salud, como en hospitales y policlínicos públicos.
Antes de 1986, la tasa impositiva sobre la renta corporativa y la tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta personal de Singapur eran del 40%. Se consideró que unos tipos tan elevados no eran competitivos. Por recomendación del Comité Económico de 1986, el gobierno de Singapur decidió que necesitaba pasar de los impuestos directos a los indirectos, para mantener su competitividad internacional en la atracción de inversiones y sostener su crecimiento económico para crear empleos bien remunerados para los singapurenses. [2]
El GST se implementó a una tasa única del 3% el 1 de abril de 1994, con la seguridad de que no aumentaría durante al menos cinco años. Para amortiguar el impacto del GST en los hogares de Singapur, también se introdujo un paquete de compensación. Al mismo tiempo, la tasa impositiva corporativa se redujo entre un 3% y un 27%, y la tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta personal se redujo entre un 3% y un 30%. La tasa inicial del GST del 3% estaba entre las más bajas del mundo, ya que el objetivo no era generar ingresos sustanciales, sino permitir que las personas se adaptaran al impuesto. [3]
En 2002, el Comité de Revisión Económica revisó la política fiscal de Singapur y recomendó que era necesaria una mayor reforma fiscal para atraer nuevas inversiones. El comité señaló que otros países estaban recortando agresivamente sus tasas impositivas directas para atraer capital y mano de obra móviles internacionalmente, y recomendó que el gobierno dependa más del GST para sus ingresos tributarios, al mismo tiempo que amortiguaba nuevamente el impacto en los hogares de Singapur a través de un paquete de compensación. [4]
El gobierno aceptó las recomendaciones del comité. El tipo del GST se incrementó del 3 al 4 por ciento el 1 de enero de 2003 y al 5 por ciento el 1 de enero de 2004. Cada aumento estuvo acompañado de un paquete de compensación diseñado para mejorar la situación general del hogar promedio de Singapur, incluso después de contabilizar los costos adicionales impuestos por el aumento de las tasas del GST. Los tipos impositivos directos también se redujeron correspondientemente. [5]
El 15 de febrero de 2007 (día del presupuesto), el entonces segundo ministro de Finanzas, Tharman Shanmugaratnam, anunció que el tipo del GST se incrementaría al 7% a partir del 1 de julio de 2007.
El aumento de tasas estuvo acompañado de un paquete de compensación para ayudar a los singapurenses con el aumento del GST. El paquete le costaría al gobierno 4.000 millones de dólares en cinco años. [6] El gobierno argumentó que el paquete de compensación ayudaría a la mayoría de los singapurenses a compensar sus mayores costos de GST durante varios años. El paquete de compensación consistía en beneficios de transferencia directa, en forma de pagos en efectivo (créditos GST, dividendos de crecimiento, bonificaciones para personas mayores), recargas del CPF (recargas de cuentas de educación postsecundaria para estudiantes, recargas de Medisave para personas mayores singapurenses) y reembolsos (en servicios públicos y servicios de vivienda pública y cargos de conservación). [7] Aquellos que ganaban menos o vivían en casas más pequeñas recibieron más beneficios. [8] El gobierno también argumentó que el Suplemento de Ingresos de Workfare, un subsidio salarial, proporcionaría un apoyo significativo a los trabajadores de bajos ingresos de manera continua incluso después de que se hayan distribuido las compensaciones del GST. [9]
El gobierno también recortó las tasas impositivas directas, continuando con su práctica de reducir las tasas impositivas directas desde 1986. [10] A partir de 2010, las tasas marginales máximas para el impuesto corporativo se situaron en el 17% y el impuesto sobre la renta personal en el 20%, siendo las tasas efectivas mucho más bajas. más bajo.
Como gesto de buena voluntad, y para ayudar a los grupos de bajos ingresos, varias cadenas de supermercados absorbieron el aumento del 2% en el GST, por un período de uno a seis meses. Entre ellos se encontraban Cold Storage, Giant Hypermarket, NTUC FairPrice y Sheng Siong. Además de FairPrice, NTUC también absorbió el aumento del 2 % en NTUC Foodfare, NTUC Childcare, NTUC LearningHub, NTUC Club y NTUC Healthcare, durante seis meses.
El 19 de febrero de 2018 (Día del Presupuesto), el Ministro de Finanzas, Heng Swee Keat, anunció que se impondrá el GST a los servicios digitales importados, que entró en vigor el 1 de enero de 2020. El cambio garantiza que los servicios locales y extranjeros reciban un trato justo en el sistema fiscal. [11]
El Comité contra la especulación del GST (CAP) se creó en 1994 para investigar quejas y comentarios sobre especulación o aumentos de precios injustificados utilizando los aumentos del GST como excusa. [12]
Está previsto aumentar el GST del 7% al 9% en algún momento entre 2021 y 2025. La principal justificación del aumento es acumular fondos para futuros proyectos de infraestructura y la renovación de la infraestructura existente. También se ha citado como razón secundaria el aumento del gasto social para ayudar a hacer frente a una población cada vez más envejecida . [13] En vista de la incertidumbre debido a la pandemia de COVID-19 , el aumento del GST [14] se aplazará hasta después del año 2022, con un paquete de garantía de S$ 6 mil millones propuesto en 2020 para amortiguar el impacto cuando entre en vigor el aumento. Posteriormente, el aumento del GST se vuelve a aplazar y se lleva a cabo en dos etapas: un 8 % el 1 de enero de 2023 y un 9 % el 1 de enero de 2024. El gobierno también agregará 640 millones de dólares singapurenses al paquete de garantía de 6 mil millones de dólares singapurenses para ayudar a amortiguar el impacto. del aumento del GST. [15] [16] Desde entonces, el Gobierno planea aumentar el Paquete de Garantía en $1,4 mil millones debido a la inflación, llevando el total a $8,040 mil millones. El ministro de Finanzas , Lawrence Wong, finalmente anunció que el GST durante el presupuesto de 2022 (18 de febrero de 2022) se incrementaría en dos fases, un punto porcentual cada vez el 1 de enero de 2023 y el 1 de enero de 2024. [17]
El 16 de febrero de 2021 (Día del Presupuesto), el Ministro de Finanzas, Heng Swee Keat, anunció que se impondrá el GST a los bienes importados de bajo valor traídos por transporte aéreo y marítimo, que entró en vigor el 1 de enero de 2023, garantizando que los proveedores locales y extranjeros estén Tratado justamente. [18]
A partir de 2018, 174 de los 193 países con membresía plena en la ONU emplean un GST/IVA, incluidos todos los miembros de la OCDE excepto Estados Unidos. [a] Al igual que con todos los demás países que cuentan con GST/IVA, los críticos consideran que la idea es un impuesto regresivo , lo que significa que los pobres pagan más, como porcentaje de sus ingresos, que los ricos. Sin embargo, los defensores sostienen que el GST puede considerarse un impuesto proporcional si los pagos de impuestos se expresan como un porcentaje no de los ingresos, sino del consumo a lo largo de la vida; los ahorros y las inversiones tienen impuestos diferidos y, cuando se convierten en consumo, están sujetos al GST. Otros señalan que la pregunta más importante que hay que plantearse no es si el GST es regresivo, sino si el GST es más regresivo que los impuestos indirectos alternativos, es decir, el impuesto sobre las ventas, el consumo y el volumen de negocios (no el impuesto sobre la renta porque es un impuesto directo). Además, sostienen que lo que afecta la pobreza y la equidad no es el impacto de ningún impuesto en particular, sino el impacto de la estructura tributaria en su conjunto y cómo se redistribuyen los ingresos tributarios. Cuando el GST se combina con impuestos progresivos y los ingresos se distribuyen entre los pobres, la estructura fiscal total puede ser progresiva. [19]
Para mantener la naturaleza progresiva de los impuestos y transferencias totales a las personas, Singapur redujo el impuesto sobre la renta a las personas con ingresos más bajos, además de instituir pagos de transferencias directas a los grupos de ingresos más bajos, lo que resultó en una carga fiscal general más baja para la mayoría de los hogares singapurenses. Estas compensaciones incluyeron menores impuestos sobre la renta, menores impuestos a la propiedad, reembolsos en los cargos de alquiler y servicios y conservación de viviendas públicas, y subsidios adicionales para salud, educación y servicios comunitarios. Como resultado de los recortes del impuesto sobre la renta, las desgravaciones y desgravaciones fiscales adicionales en 1994, alrededor del 70% de las personas que solían pagar impuestos sobre la renta ya no necesitaban hacerlo. [20]
El gobierno de Singapur ha argumentado que el GST [21] por sí solo es un impuesto fijo, pero que forma parte de un sistema fiscal general que es altamente progresivo: las personas con mayores ingresos pagan la mayor fracción de sus ingresos en impuestos, y también gasta mas. Cuando se tuvieron en cuenta todos los impuestos (impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad, GST y otros impuestos indirectos), el 10% más rico de los hogares representó el 38% de los impuestos pagados, mientras que el 20% más rico contribuyó con el 53% de todos los impuestos. [22] En cambio, las personas de menores ingresos reciben sustancialmente más transferencias que los impuestos que pagan. [23] Los hogares de ingresos bajos y medios efectivamente pagan impuestos "negativos". De 2006 a 2010, el segundo decil inferior de los hogares de Singapur (clasificados según los ingresos del trabajo) recibió transferencias (netas de todos los impuestos pagados) que ascendieron al 23% de sus ingresos, el quinto decil recibió transferencias que dedujeron los impuestos pagados, mientras que el decil efectivo La tasa impositiva para el decil superior fue del 11%. [22] En particular, cuando la tasa del GST se elevó del 5% al 7% en julio de 2007, un hogar en el 20% inferior tuvo que pagar GST adicional de $370 por año, pero recibió un paquete de compensación de $910 por año, en además de beneficios permanentes de $1,000 por año. [23]
Algunos críticos sostienen que productos básicos como alimentos y atención médica deberían quedar exentos del GST, para ayudar a los hogares de bajos ingresos. El gobierno argumentó que contar con tales exenciones ayudaría en realidad a los de mayores ingresos más que a los singapurenses más pobres, porque los hogares acomodados suelen gastar mucho más en productos básicos (ya sea alimentos, atención médica u otras necesidades básicas) que un hogar de bajos ingresos. Además, los hogares de bajos ingresos no se beneficiarían mucho de tal exención, ya que el gasto en artículos esenciales constituye una pequeña proporción de los gastos de los hogares de bajos ingresos. Por ejemplo, para el 20% más pobre de los hogares, los alimentos esenciales representaban sólo el 6% del gasto total del hogar; después de incluir todos los demás artículos alimenticios, el total fue sólo el 15% de sus gastos. [23]
Si los productos esenciales estuvieran exentos del GST, sería necesario compensar el déficit de ingresos mediante una tasa del GST más alta sobre otros bienes y servicios, que los hogares de bajos ingresos también tendrían que soportar. El gobierno argumentó que la experiencia de otros países demostraba que otorgar exenciones distorsionaría las decisiones de producción y consumo y provocaría un proceso polémico y altamente complejo para determinar los bienes y servicios que merecen la exención. Esto aumentaría los costos de cumplimiento y administración para las empresas, y estos costos se trasladarían a los consumidores.
Además, la experiencia de otros países ha demostrado que eximir o reducir el GST sobre ciertos artículos no significaba que los ahorros fiscales se trasladarían a los consumidores. Por ejemplo, esta idea está vigente en Australia , que tiene una tasa GST del 10%. [4] [23] Por lo tanto, el GST debe mantenerse de base amplia para mantener el GST bajo y el sistema GST simple, mientras que la ayuda se brinda directamente a las personas de menores ingresos a través de transferencias y subsidios. [23] Además, el gobierno ha estado absorbiendo el GST en su totalidad para todos los pacientes subsidiados en hospitales y policlínicos públicos desde que se introdujo el GST en 1994. El GST también ha sido absorbido para todos los pacientes subsidiados que reciben servicios de atención a largo plazo. [24]
En respuesta al aumento del coste de la vida, los políticos de los partidos de oposición han pedido que se reduzca el tipo del GST. El gobierno de Singapur ha argumentado que reducir la tasa del GST beneficiaría más a los ricos que a los pobres, ya que la mayor parte del GST se recauda de extranjeros y personas con mayores ingresos. En 2010, el 84,2% de todo el GST pagado se recaudó de extranjeros y del 40% más rico de los hogares de Singapur, mientras que el 20% de los hogares con menos ingresos contribuyó sólo con el 4% de todo el GST pagado. El gobierno argumentó que como el GST era una parte central de un sistema fiscal que proporciona transferencias a los ingresos más bajos, reducir la tasa del GST sería costoso e inequitativo, y dejaría al gobierno con menos recursos para ayudar a los ingresos más bajos. [23]
{{cite web}}: Mantenimiento CS1: varios nombres: lista de autores ( enlace ){{cite web}}: Mantenimiento CS1: varios nombres: lista de autores ( enlace )La tasa del impuesto sobre bienes y servicios (GST) aumentará del 7 al 9 por ciento en dos etapas: un punto porcentual cada vez, el 1 de enero de 2023 y el 1 de enero de 2024. El aumento del GST se retrasará hasta 2023 y el aumento se escalonado en dos pasos: primero, del 7 por ciento al 8 por ciento el 1 de enero de 2023; seguido del 8 por ciento al 9 por ciento el 1 de enero de 2024.