En Argelia , las fuentes más importantes de ingresos del gobierno han sido las regalías del petróleo y el gas.
El sistema tributario argelino actual se compone de dos regímenes: el real [1] y el fijo [2] . Esta distinción surgió a partir de la reforma implementada en 2007 cuando se revisó la tributación. El principal incentivo para revisar los impuestos fue que después de la crisis energética de los años 2000 , los impuestos se convirtieron en la principal fuente de ingresos nacionales. Es por eso que el incentivo para trabajar en su efectividad y optimizarlo apareció en el gobierno. [3]
El régimen fijo se basa en un impuesto único y fijo (principal cambio e innovación que introduce esta reforma) y el régimen real está formado por diferentes impuestos que recaen sobre los contribuyentes.
Desde el punto de vista histórico, el sistema fiscal argelino parece estar inspirado en su antiguo colonizador, Francia . [4] En realidad, el sistema en su conjunto parece ser una reproducción de la base francesa mediante la implementación de diferentes modalidades de tributación (imposición).
Se aplican diferentes impuestos:
El sistema tributario actual ha sido modificado y reformado varias veces. El cambio más importante, radical e innovador se produjo en 2007, cuando se reformó significativamente el sistema tributario. El principal fruto de esta reforma es el impuesto fijo único. Esta nueva noción surgió y se introdujo como una simplificación del sistema con la esperanza de que mejorara la situación fiscal y hiciera que el sistema funcionara de manera más eficaz. Este impuesto fijo se estableció como un impuesto único en lugar de tres impuestos diferentes que se aplicaran a cada institución. El objetivo del gobierno es mejorar la transparencia, la accesibilidad y la justicia en materia tributaria.
Este impuesto único fijo cubre: el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre las actividades profesionales y el impuesto sobre la renta global. [2] El impuesto único fijo se estableció para el grupo más numeroso de contribuyentes al nivel del 5% para la producción y venta y del 12% para cualquier otra actividad. Esta reforma cubre a las personas, proveedores de servicios de red, minoristas, comerciantes, sociedades, empresas, inversores y todos los contribuyentes con una facturación de hasta 30.000.000 DZD (263.400 USD). Este impuesto se recauda durante un período bienal (que dura 2 años). La agrupación de estos diferentes impuestos hace que el mecanismo sea más sencillo. Es más fácil para las autoridades fiscales controlar y recaudar los impuestos de este grupo de contribuyentes. Los contribuyentes tienen que presentar en el período del 1 al 30 de junio de cada año el informe retrospectivo de ventas/ingresos. El impuesto puede pagarse en su totalidad o en 3 pagos. El primer pago al principio y luego el 25% en el período del 1 al 15 de septiembre y el 25% restante del 1 al 15 de diciembre.
El régimen real se compone de diferentes impuestos que se recaudan:
El impuesto sobre la renta es progresivo y categórico . La escala progresiva va del 0% al 35% según el monto de los ingresos. No cubre los ingresos inferiores a 120.000 DZD (1.053 dólares estadounidenses); por encima de este umbral y hasta 360.000 DZD (3.160 dólares estadounidenses) representa el 20% por encima de él y hasta 1.440.000 DZD (12.643 dólares estadounidenses) es el 30% y más de 1.440.000 DZD (12.643 dólares estadounidenses) es el 35%. Luego están las tasas de retención de impuestos en la fuente categóricas. Este cambia en función de la categoría a la que pertenece el ingreso. Hay diferentes clases con su propia escala dentro de cada clase, por lo que el impuesto varía entre clases y dentro de ellas al mismo tiempo. Tenemos las siguientes categorías de ingresos: ingresos de inversión (impuesto del 1% al 20%); sueldos, salarios y otras remuneraciones (la remuneración mensual clásica de los empleados está incluida en la escala progresiva mencionada anteriormente; para cualquier otra prima, cantidad pagada u otro tipo de ingreso que no sea el mensual obtenido de la actividad principal de la persona que exceda de 2.000.000 DZD (US$ 17.560) representa el 15%; o el 10% para cualquier otro ingreso que no sea el mensual pagado por el empleador), ingresos de alquiler (7%-15%; con exención en los ingresos provenientes del alquiler de apartamentos/casas de hasta 80 m2 ) , ganancias de capital derivadas de la transferencia a título oneroso de bienes inmuebles (construidos o no construidos) (5%).
Exención: inversiones colectivas en valores mobiliarios y sociedades, cooperativas que están sujetas a tributación fija única 19% sobre actividades de producción 23% construcción, obras públicas, turismo (exención para agencias de viajes) 26% otras actividades Si hay una actividad múltiple, la imposición del impuesto debe declararse por separado. También existen tasas de retención categóricas del 10% hasta el 50% para certificados de efectivo anónimos.
(O en ocasiones también como Impuesto sobre la actividad profesional)
Este impuesto se basa en el volumen de negocios de los contribuyentes que realizan una actividad lucrativa no cubierta por el impuesto sobre la renta.
La exención se aplica a los ingresos de las personas físicas o jurídicas provenientes de empresas u otras personas jurídicas, si éstas ya están gravadas. Este impuesto grava el 2% El 3% corresponde a la facturación de las actividades de ductos para el transporte de hidrocarburos. El 1% en las actividades de producción El 2% en las obras públicas e infraestructura hidráulica
En el impuesto sobre bienes inmuebles diferenciamos entre inmuebles construidos y no construidos . El gobierno grava con un 3% los inmuebles construidos en sentido estricto; un 10% los inmuebles construidos con carácter de vivienda (cualquier motivo o uso: personal, familiar, alquiler...);
Entre los terrenos edificados y no edificados hay terrenos con objetos edificados (propiedades edificadas sobre ellos); en ellos cobramos un impuesto del 5% sobre terrenos de hasta 500 m2; del 7% sobre terrenos de 500 m2 a 1000 m2; del 10% sobre terrenos con más de 1000 m2
En el caso de fincas no edificadas, gravamos con un 5% las fincas no edificadas situadas en zona no urbanizada. Si el terreno está urbanizado gravamos hasta 500 m2 con un 5%; entre 500 m2 y 1000 m2 con un 7% y con un 10% para terrenos urbanizados con más de 1000 m2. Existe un impuesto especial del 3% sobre las tierras agrícolas.
Este impuesto se aplica a todas las personas (residentes o no de Argelia) que posean bienes muebles o inmuebles en Argelia. Se aplica a todos los bienes muebles e inmuebles cuyo valor supere los 500.000 DZD (4.392 USD).
Este impuesto se aplica únicamente a las personas físicas cuyo patrimonio imponible supere el valor de 100.000.000 de DZD (878.500 dólares EE.UU.). La exención se concede sobre el valor de capitalización de las rentas vitalicias, de las pensiones y subsidios recibidos para la reparación de daños materiales, así como sobre los activos relacionados con el trabajo.
Existe una escala progresiva en función del valor neto imponible que determina el monto recaudado por este impuesto. No hay impuesto si el valor neto imponible de un bien no excede de 100.000.000 DZD (878.500 USD); 0,5% si este valor está entre 100.000.000 DZD y 150.000.000 DZD (1.317.750 USD); 0,75% para los bienes de valor hasta 250.000.000 DZD (2.196.250 USD); 1% para los bienes del siguiente sujeto pasivo cuyo valor sea superior a 250.000.000 DZD pero inferior a 350.000.000 DZD (3.074.750 USD); 1,25% sobre los bienes inmuebles cuyo valor imponible neto no exceda de 450.000.000 DZD (3.953.250 USD); 1,75% sobre los bienes inmuebles cuyo valor imponible neto exceda de 450.000.000 DZD (3.953.250 USD)
El IVA representa en Argelia un 19% (o el 9% es el impuesto reducido para todos los productos alimenticios de primera necesidad y los productos farmacéuticos). Operaciones sujetas al impuesto obligatoriamente: actividades industriales, comerciales y artesanales, operaciones de bancos y compañías de seguros, actividades de profesiones liberales, operaciones de arrendamiento, prestación de servicios, organización de eventos, estudios e investigaciones... Los sujetos pasivos del IVA son todos los productores, mayoristas, importadores y minoristas.
Los contribuyentes de este impuesto son todos los consumidores en Argelia. Este impuesto se aplica a las cervezas, los cigarros, el tabaco, los cigarrillos, las cerillas y los encendedores o también a algunos productos de lujo como el salmón, el café, el caviar, los plátanos frescos, los kiwis o las piñas, los helados, la ropa usada, las autocaravanas. La base imponible se compone de una parte fija y una parte proporcional. La parte fija se define en función del volumen del objeto gravado. La parte proporcional depende del precio del producto antes de impuestos. El importe del impuesto oscila entre el 10% y el 30% 3.971 DZD / HL de cerveza (US$34 / HL de cerveza) El 10% se aplica a los cigarrillos, los cigarros, el tabaco, el café (también descafeinado); el 20% a las cerillas y los encendedores; y el 30% a todos los demás objetos sujetos a este impuesto.
Combustible normal: 800 DZD/HL (US$7.032/HL)
Combustible super: 900 DZD/HL (US$7.911/HL)
Sin plomo: 900 DZD/HL (US$7.911/HL)
Diésel: 1 DZD/HL (US$0,00879/HL)