El trabajo por cuenta propia es el estado de trabajar para uno mismo en lugar de para un empleador. Las autoridades tributarias generalmente considerarán que una persona trabaja por cuenta propia si elige ser reconocida como tal o si genera ingresos por los cuales se debe presentar una declaración de impuestos . En el mundo real, la cuestión crítica para las autoridades tributarias no es si una persona se dedica a una actividad comercial (llamada comercio incluso cuando se refiere a la prestación de un servicio), sino si la actividad es rentable y, por lo tanto, potencialmente sujeta a impuestos. En otras palabras, es probable que se ignore el comercio si no se obtienen ganancias, por lo que las autoridades fiscales generalmente ignoran la actividad económica ocasional y basada en pasatiempos o entusiastas. Los trabajadores por cuenta propia suelen clasificarse como propietario único (o comerciante único), contratista independiente o miembro de una sociedad .
Los trabajadores autónomos generalmente encuentran su propio trabajo en lugar de que un empleador les proporcione trabajo y, en cambio, obtienen ingresos de una profesión, un oficio o un negocio que operan. En algunos países, como los Estados Unidos y el Reino Unido, las autoridades están poniendo más énfasis en aclarar si un individuo trabaja por cuenta propia o tiene un empleo encubierto, es decir, si pretende estar en una relación contractual intraempresarial para ocultar lo que en realidad es una relación empleador-empleado.
El trabajo por cuenta propia proporciona trabajo principalmente al fundador de la empresa. El término emprendimiento se refiere a todas las empresas nuevas, incluido el trabajo por cuenta propia y las empresas que nunca tienen la intención de crecer ni registrarse, pero el término startup se refiere a las nuevas empresas que tienen la intención de proporcionar trabajo e ingresos a más personas que los fundadores y tienen la intención de tener empleados. y crecer.
En resumen:
Aunque la percepción común es que el trabajo por cuenta propia se concentra en unas pocas industrias del sector de servicios , como vendedores y agentes de seguros , una investigación realizada por la Small Business Administration ha demostrado que el trabajo por cuenta propia se produce en un amplio segmento de la economía estadounidense. [2] Además, se ha demostrado que las industrias que no suelen asociarse como una opción natural para el autoempleo, como la manufactura, tienen una gran proporción de personas que trabajan por cuenta propia y empresas desde casa. [3]
En los Estados Unidos , se considera que cualquier persona trabaja por cuenta propia a efectos fiscales si esa persona dirige un negocio como propietario único , contratista independiente , como miembro de una sociedad colectiva o como miembro de una sociedad de responsabilidad limitada que no elige ser tratada como una corporación. Además de los impuestos sobre la renta, estas personas deben pagar impuestos de Seguridad Social y Medicare en forma de impuesto SECA (Ley de Contribuciones de Empleo por Cuenta Propia).
En 2016, el ingreso medio de las personas que trabajaban por cuenta propia en sus propias empresas constituidas era de 50.347 dólares. Para las personas que trabajan por cuenta propia en sus propias empresas no constituidas en sociedad, esta cifra fue de 23.060 dólares. [4]
El trabajo por cuenta propia es relativamente común entre los nuevos inmigrantes y las minorías étnicas en los Estados Unidos. En Estados Unidos, los inmigrantes tienden a tener tasas más altas de autoempleo que los estadounidenses nativos, independientemente de su raza o etnia. Sin embargo, el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos está distribuido de manera desigual según las líneas raciales y étnicas. Los inmigrantes y sus hijos que se identifican como blancos tienen la mayor probabilidad de trabajar por cuenta propia en industrias lucrativas como los servicios profesionales y las finanzas. En contraste, las minorías raciales y étnicas tienen menos probabilidades que los blancos nativos de trabajar por cuenta propia, con la excepción de los inmigrantes asiáticos que tienen altas tasas de trabajo por cuenta propia en industrias de bajo prestigio, como el comercio minorista y los servicios personales. Al igual que el mercado laboral regular, el trabajo por cuenta propia en Estados Unidos está estratificado según líneas raciales. [5] En general, el trabajo por cuenta propia es más común entre los inmigrantes que entre sus hijos de segunda generación nacidos en los Estados Unidos. Sin embargo, los hijos de segunda generación de inmigrantes asiáticos pueden seguir buscando trabajo por cuenta propia en una variedad de industrias y ocupaciones. [5]
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos suele fijarse en el 15,30%, que es aproximadamente el equivalente de las contribuciones combinadas del empleado y el empleador en virtud del impuesto FICA . La tasa consta de dos partes: 12,4% para la seguridad social y 2,9% para Medicare . La porción del Seguro Social del impuesto al trabajo por cuenta propia solo se aplica a los primeros $132,900 de ingresos para el año fiscal 2019. [6] No hay límite para la cantidad que está sujeta a impuestos según la porción de Medicare del 2,9% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. De hecho, existe una tasa impositiva adicional de Medicare del 0,9% cuando un trabajador independiente gana más de $200,000 (soltero).
Generalmente, sólo el 92,35% de los ingresos del trabajo por cuenta propia están sujetos a impuestos a las tasas anteriores. Además, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, es decir, la parte equivalente al empleador, se permite como deducción de los ingresos.
La Ley de Desgravación Fiscal de 2010 redujo el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en un 2% para los ingresos obtenidos como trabajador por cuenta propia en el año calendario 2011, [7] para un total del 13,3%. Esta tasa continuará para los ingresos obtenidos en el año calendario 2012, debido a la Ley de Continuación del Recorte Temporal del Impuesto sobre la Nómina de 2011 . [8] Los trabajadores por cuenta propia a veces declaran más deducciones que un empleado ordinario. Los viajes, uniformes, equipos informáticos, teléfonos móviles, etc., pueden deducirse como gastos comerciales legítimos.
Las personas que trabajan por cuenta propia informan sus ingresos o pérdidas comerciales en el Anexo C del Formulario 1040 del IRS y calculan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE del Formulario 1040 del IRS. Los impuestos estimados deben pagarse trimestralmente utilizando el formulario 1040-ES si la obligación tributaria estimada excede los $1,000.
Los trabajadores autónomos no pueden contribuir a un plan 401(k) administrado por la empresa del tipo que la mayoría de la gente conoce. Sin embargo, existen varios vehículos disponibles para que los autónomos ahorren para la jubilación. Muchos establecen una IRA del Plan Simplificado de Pensión para Empleados (SEP) , que les permite contribuir hasta el 25% de sus ingresos, hasta $54,000 (2017) por año. También existe un vehículo llamado Self-Employed 401k (o SE 401(k)) para trabajadores autónomos. Los límites de aportación varían ligeramente según cómo esté organizado el negocio.
Un plan de beneficios definidos es una tercera opción que tiene altos límites de contribución y actúa como un plan de pensiones tradicional. Los propietarios únicos también pueden optar por una IRA SIMPLE, que les permite contribuir a los planes de jubilación de los empleados, así como a su propio plan de jubilación. [9]
Las investigaciones han demostrado que los niveles de trabajo por cuenta propia en Estados Unidos están aumentando y que, en determinadas circunstancias, esto puede tener efectos positivos en el ingreso per cápita y la creación de empleo. Según un estudio de 2017 de MBO Partners, la fuerza laboral independiente genera 1,2 billones de dólares en ingresos para la economía estadounidense, lo que equivale aproximadamente al 6% del PIB nacional. [10] Un estudio de 2011 del Banco de la Reserva Federal de Atlanta y la Universidad Estatal de Pensilvania analizó los niveles de autoempleo en Estados Unidos entre 1970 y 2000. Según datos de la Oficina de Análisis Económico de Estados Unidos , el número absoluto de personas registradas como trabajadores no agrícolas Los propietarios (NFP) o los trabajadores por cuenta propia en los condados metropolitanos crecieron un 244% entre 1969 y 2006, y un 93% en los condados no metropolitanos. En términos relativos, la proporción de trabajadores por cuenta propia dentro de la fuerza laboral creció del 14% en 1969 al 21% en 2006 en los condados metropolitanos, y del 11% al 19% en los condados no metropolitanos. [11] [12]
En los condados no metropolitanos, el estudio encontró que los mayores niveles de trabajo por cuenta propia estaban asociados con fuertes aumentos en el ingreso per cápita y la creación de empleo y reducciones significativas en los niveles de pobreza familiar . En 1969, el ingreso promedio de los propietarios no agrícolas era de 6.758 dólares, en comparación con los 6.507 dólares que ganaban los empleados asalariados; en 2006, la diferencia de ingresos se amplió a 12.041 dólares a favor de los empleados asalariados. El estudio señala que la brecha podría deberse a que los trabajadores por cuenta propia no declaran ingresos suficientes. Alternativamente, los trabajadores de baja productividad podrían estar perdiendo sus empleos y verse obligados a trabajar por cuenta propia. [11] [12] Además, algunas investigaciones muestran que las tasas de desempleo locales más altas llevan a los trabajadores a autoseleccionarse para trabajar por cuenta propia, al igual que la experiencia de desempleo pasada. [13]
La Comisión Europea define al trabajador autónomo como alguien que "ejerce una actividad lucrativa por cuenta propia, en las condiciones establecidas por la legislación nacional". En el ejercicio de tal actividad, el elemento personal tiene especial importancia y dicho ejercicio implica siempre un alto grado de independencia en el desempeño de las actividades profesionales. Esta definición procede de la Directiva 2010/41/UE [14] sobre la aplicación del principio de igualdad de trato entre hombres y mujeres que ejercen una actividad por cuenta propia. Esto contrasta con un empleado, que está subordinado y dependiente de un empleador.
Además, el artículo 53 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) [15] prevé la libre circulación de quienes asumen y ejercen actividades por cuenta propia. Estipula: "A fin de facilitar a las personas el acceso y ejercicio de actividades por cuenta propia, el Consejo... publicará directivas para el reconocimiento mutuo de títulos, certificados y otros títulos de formación".
La forma de trabajo por cuenta propia no agrupa a trabajadores homogéneos. Como indicó la Comisión Europea en 2010, [16] existen "diferentes interpretaciones y definiciones del término trabajo por cuenta propia en los distintos países, con una serie de subcategorías diferentes definidas: por ejemplo, según el estatus legal de la empresa, si la empresa tiene empleados o no (empleadores versus trabajadores por cuenta propia) y/o el sector en el que opera la empresa. Algunos países también hacen la distinción entre la condición de trabajador por cuenta propia y la condición de "autónomo dependiente" (por ejemplo, España, Italia), donde el trabajador autónomo trabaja para un solo cliente. Otros distinguen el trabajo por cuenta propia que se realiza además del empleo remunerado (por ejemplo, Bélgica)".
La Resolución del Parlamento Europeo sobre Protección Social para Todos [17] ha declarado que: "la ausencia de una definición nacional clara de trabajo por cuenta propia aumenta el riesgo de falso trabajo por cuenta propia" y la Resolución del Parlamento Europeo sobre la Agenda Social Renovada invita a los Estados miembros a tomar iniciativas que "conduzcan a una distinción clara entre empresarios, verdaderos autónomos y pequeños empresarios, por un lado, y asalariados, por el otro". [18]
El trabajo por cuenta propia está regulado en su mayor parte únicamente a nivel nacional. Cada autoridad y organismo individual aplica sus propias disposiciones marco legal y regulatorio, que pueden variar dependiendo de su competencia o área de política (derecho tributario, seguridad social, derecho comercial, mercado laboral, seguros). Por lo tanto, las disposiciones relacionadas con el trabajo por cuenta propia varían ampliamente entre los países. Como indicó la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (Eurofound) en 2014, la diversidad de los trabajadores por cuenta propia ha atraído diversas formas de regulación, principalmente decididas a nivel nacional: "La legislación laboral de la UE se dirige principalmente a los trabajadores por cuenta propia en ámbitos muy específicos como la libre circulación y la igualdad de trato". [19]
Tal como recomienda el Foro Europeo de Profesionales Independientes (EFIP), la UE, los representantes de los empresarios, los trabajadores y los trabajadores autónomos deberían adoptar un reconocimiento conjunto a escala europea del verdadero trabajo autónomo y una definición común que incluya una terminología compartida para el diversos sectores. [ cita necesaria ]
Una persona que trabaja por cuenta propia en el Reino Unido puede operar como comerciante individual o como socio en una sociedad (incluida una sociedad de responsabilidad limitada o "LLP"), pero no a través de una sociedad de responsabilidad limitada (o ilimitada ) constituida. También es posible que alguien establezca un negocio que se gestione sólo a tiempo parcial o al mismo tiempo que mantenga un trabajo de tiempo completo.
Según un estudio de 2016 del McKinsey Global Institute, hay 14 millones de "trabajadores independientes" en el Reino Unido , [20] aunque el Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó en 2017 que 5 millones de personas, el 15% de la fuerza laboral, trabajaban por cuenta propia. [21] La Oficina de Estadísticas Nacionales se refirió a un "rápido crecimiento" del trabajo por cuenta propia entre 2001 (3,3 millones de personas, o el 12% de la fuerza laboral) y 2017 (4,8 millones de personas, o el 15,1% de la fuerza laboral, con Londres, Yorkshire y Humber y las regiones del Sudeste presentan las mayores tasas de aumento. [22] Muchas personas que viven con discapacidades optan por trabajar por cuenta propia. [23]
El trabajo por cuenta propia, si bien es popular, conlleva varias responsabilidades legales. Cuando se trabaja a distancia , a veces es posible que se requiera autorización de las autoridades locales para utilizar parte de la vivienda como local comercial. Si el trabajador por cuenta propia mantiene registros de clientes o proveedores en cualquier formato electrónico, está obligado a registrarse en la Oficina del Comisionado de Información . Otras responsabilidades legales incluyen la cobertura del seguro de responsabilidad civil legal, la modificación de las instalaciones para que sean adaptadas a las personas con discapacidad y el registro y la contabilidad adecuados de las transacciones financieras. Los centros Business Link operados por el gobierno ofrecen asesoramiento gratuito sobre la gama de responsabilidades .
El gobierno del Reino Unido ha declarado que "el trabajo por cuenta propia no es la opción correcta para todos". [21] : 5
La Oficina de Estadísticas Nacionales ha observado que la información sobre los niveles de ingresos del trabajo por cuenta propia es limitada y proviene en gran medida de encuestas. [22]
El Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó en mayo de 2017 que algunos trabajos por cuenta propia podrían describirse como "falso", señalando que "una minoría de empresas" promueve la idea de que la flexibilidad en el empleo solo puede garantizarse a través del trabajo por cuenta propia, y que tal uso indebido de la condición de trabajador autónomo "traspasa la carga de la red de seguridad al Estado de bienestar al mismo tiempo que reduce los ingresos fiscales". [21] : 3