Los impuestos y subsidios cambian el precio de los bienes y, como resultado, la cantidad consumida. Existe una diferencia entre un impuesto ad valorem y un impuesto o subsidio específico en la forma en que se aplica al precio del bien. Al final, la recaudación de un impuesto lleva el mercado a un nuevo equilibrio en el que el precio de un bien pagado por los compradores aumenta y la proporción del precio recibido por los vendedores disminuye. La incidencia de un impuesto no depende de si los compradores o los vendedores pagan impuestos, ya que es probable que los impuestos que gravan a los vendedores se cumplan aumentando el precio cobrado a los compradores. La mayor parte de la carga de un impuesto recae en el lado menos elástico del mercado debido a una menor capacidad de responder al impuesto cambiando la cantidad vendida o comprada. Por otra parte, la introducción de una subvención puede reducir el precio de producción, lo que anima a las empresas a producir más, o reducir el precio pagado por los compradores, fomentando un mayor volumen de ventas. Esta política es beneficiosa tanto para los vendedores como para los compradores.
Fuente: [1]
El efecto de un impuesto específico que grava a los vendedores se puede dividir en tres pasos.
En primer lugar, la demanda de un bien es la misma para un nivel de precios determinado, por lo que la curva de demanda no cambia. Por otro lado, el impuesto en realidad hace que la producción del bien sea más costosa para el vendedor. Esto significa que el negocio es menos rentable para un nivel de precios determinado y la curva de oferta se desplaza hacia arriba.
En segundo lugar, el mayor costo de producir el bien reduce la cantidad ofrecida a cualquier precio dado. La curva de oferta desplazada hacia arriba es paralela a la curva de oferta original porque no importa la cantidad ofrecida, los gastos del vendedor en la producción son los mismos. Por lo tanto, la distancia entre la curva de oferta original y la nueva desplazada es igual a la cantidad de impuesto recaudado. Cualquiera que sea el precio del bien, el precio neto al que venden los vendedores es efectivamente el precio bruto menos el monto del impuesto. Esto hace que los vendedores ofrezcan la cantidad del bien como si el precio fuera inferior al importe del impuesto. Para que puedan ofrecer una cantidad determinada del bien, el precio de mercado debe ser mayor que el monto del impuesto para preservar el ingreso neto de las ventas.
Por último, una vez que se tiene en cuenta el desplazamiento de la curva de oferta, se puede observar la diferencia entre el equilibrio inicial y después de impuestos. El crecimiento del precio de mercado está determinado por las elasticidades precio de la oferta y la demanda. En el caso de que la demanda sea más elástica que la oferta, la incidencia del impuesto recae más sobre los vendedores y los consumidores sienten un menor crecimiento del precio y viceversa. En ambos casos, los consumidores pagan más por el bien y, aunque los vendedores inicialmente reciben más dinero, una vez contabilizado el impuesto, se quedan con menos dinero que si no se hubiera impuesto ningún impuesto.
El impuesto aumenta el precio que los clientes pagan por el bien (a menos que absorban todo el costo fiscal) y reduce el precio al que los productores venden efectivamente el bien a menos que repercutan todo el costo fiscal. La diferencia entre los dos precios sigue siendo la misma sin importar quién soporta la mayor parte de la carga del impuesto.
El precio de equilibrio original es $3,00 y la cantidad de equilibrio es 100. Luego, el gobierno impone un impuesto de $0,50 a los vendedores. Esto conduce a una nueva curva de oferta que se desplaza hacia arriba 0,50 dólares en comparación con la curva de oferta original. El nuevo precio de equilibrio se situará entre 3,00 y 3,50 dólares y la cantidad de equilibrio disminuirá. Si decimos que los consumidores pagan $3,30 y la nueva cantidad de equilibrio es 80, entonces los productores se quedan con $2,80 y el ingreso fiscal total es igual a $0,50 x 80 = $40,00. La carga del impuesto pagado por los compradores es $0,30 x 80 = $2,40 y la carga pagada por los vendedores es igual a $0,20 x 80 = $1,60.
Fuente: [1]
De manera similar, el efecto se puede dividir en tres pasos.
En primer lugar, el impuesto vuelve a afectar a los vendedores. La cantidad demandada a un precio determinado permanece sin cambios y por lo tanto la curva de demanda permanece igual. Dado que el impuesto es un cierto porcentaje del precio, al aumentar el precio, el impuesto también crece. La curva de oferta se desplaza hacia arriba pero la nueva curva de oferta no es paralela a la original.
En segundo lugar, el impuesto aumenta el costo de producción como ocurre con el impuesto específico, pero el monto del impuesto varía según el nivel de precios. El desplazamiento ascendente de la curva de oferta va acompañado de un pivote hacia arriba y hacia la izquierda de la curva de oferta original. La distancia vertical entre las dos curvas de oferta es igual a la cantidad del impuesto en porcentaje. El precio efectivo para los vendedores es nuevamente menor por el monto del impuesto y ellos suministrarán el bien como si el precio fuera menor por el monto del impuesto.
Por último, se puede observar el impacto total del impuesto. El precio de equilibrio del bien aumenta y la cantidad de equilibrio disminuye. Los compradores y vendedores nuevamente comparten la carga del impuesto en relación con sus elasticidades precio. Los compradores tienen que pagar más por el bien y los vendedores reciben menos dinero que antes de que se impusiera el impuesto.
El precio de equilibrio antes de impuestos es de 5,00 dólares con una cantidad de equilibrio respectiva de 100. El gobierno impone un impuesto del 20 por ciento a los vendedores. Surge una nueva curva de oferta. Se desplaza hacia arriba y gira hacia la izquierda y hacia arriba en comparación con la curva de oferta original y su distancia es siempre el 20 por ciento del precio original. En el equilibrio antes de impuestos, la distancia es igual a $5,00 x 0,20 = $1,00. Esta carga del impuesto la comparten nuevamente el comprador y el vendedor. Si la nueva cantidad de equilibrio disminuye a 85 y el comprador soporta una mayor proporción de la carga fiscal (por ejemplo, 0,75 dólares), la cantidad total de impuestos recaudados es igual a 1,00 dólares x 85 = 85,00 dólares. El comprador entonces enfrenta el impuesto de $0,75 x 85 = $63,75 y el impuesto pagado por el vendedor es igual a $0,25 x 85 = $21,25. El precio por el que el consumidor compra el bien es de 5,75 dólares, pero el vendedor sólo recibe 4,75 dólares.
Los subsidios marginales a la producción desplazarán la curva de oferta hacia la derecha hasta que la distancia vertical entre las dos curvas de oferta sea igual al subsidio por unidad; cuando otras cosas permanecen iguales, esto disminuirá el precio pagado por los consumidores (que es igual al nuevo precio de mercado) y aumentará el precio recibido por los productores. De manera similar, un subsidio marginal al consumo desplazará la curva de demanda hacia la derecha; cuando las demás cosas permanecen iguales, esto disminuirá el precio pagado por los consumidores y aumentará el precio recibido por los productores en la misma cantidad que si la subvención se hubiera otorgado a los productores. Sin embargo, en este caso, el nuevo precio de mercado será el precio que reciban los productores. El resultado final es que el precio más bajo que pagan los consumidores y el precio más alto que reciben los productores serán los mismos, independientemente de cómo se administre el subsidio. [2]
Dependiendo de las elasticidades precio de la oferta y la demanda, puede diferir quién soporta una mayor parte del impuesto o quién recibe una mayor parte del subsidio. Cuando la curva de oferta es menos elástica que la curva de demanda, los productores soportan más impuestos y reciben más subsidios que los consumidores, ya que la diferencia entre el precio que reciben los productores y el precio inicial de mercado es mayor que la diferencia que soportan los consumidores. Cuando la curva de demanda es más inelástica que la curva de oferta, los consumidores soportan una mayor parte del impuesto y reciben una mayor parte del subsidio, ya que la diferencia entre el precio que pagan los consumidores y el precio inicial de mercado es mayor que la diferencia que soportan los productores.
El efecto de este tipo de impuesto se puede ilustrar en un diagrama estándar de oferta y demanda . Sin impuesto, el precio de equilibrio será Pe y la cantidad de equilibrio será Qe .
Después de imponer un impuesto, el precio que pagan los consumidores se desplazará a Pc y el precio que reciben los productores se desplazará a Pp . El precio al consumidor será igual al precio al productor más el coste del impuesto. Dado que los consumidores comprarán menos al precio de consumo más alto ( Pc ) y los productores venderán menos a un precio de productor más bajo ( Pp ), la cantidad vendida caerá de Qe a Qt .
