El Consejo de Información Financiera ( FRC ) es un organismo regulador independiente del Reino Unido e Irlanda con sede en London Wall , en la ciudad de Londres , responsable de regular a los auditores, contables y actuarios, y de establecer los códigos de gobernanza y administración corporativa del Reino Unido . El FRC busca promover la transparencia y la integridad en los negocios dirigiendo su trabajo a los inversores y otras personas que confían en los informes de las empresas, las auditorías y la gestión de riesgos de alta calidad. [1]
En diciembre de 2018, una revisión independiente del FRC, dirigida por Sir John Kingman , recomendó su reemplazo por una nueva Autoridad de Auditoría, Informes y Gobernanza , [2] una recomendación que el gobierno acordó seguir en marzo de 2019 [3] pero que luego retrasó. [4]
Irlanda adoptó el marco de auditoría del FRC en 2017. [5]
La FRC es una sociedad limitada por garantía y está financiada por la profesión de auditoría, que debe contribuir de conformidad con las disposiciones de la Ley de Sociedades de 2006, y por otros grupos sujetos a la regulación de la FRC o que se benefician de ella. [6] Su junta directiva es designada por el Secretario de Estado de Negocios, Energía y Estrategia Industrial . La FRC y sus filiales desempeñan papeles cruciales en la supervisión y el desarrollo de estándares de gobernanza corporativa en el Reino Unido y la República de Irlanda, como el Código de Gobernanza Corporativa del Reino Unido y los estándares para la industria contable.
La junta directiva del FRC cuenta con el apoyo de tres comités de gobernanza, dos comités comerciales y tres consejos asesores. [7]
El FRC solía incorporar seis órganos operativos:
La función del Consejo de Normas Contables (ASB) era emitir normas contables en el Reino Unido y fue reconocido para ese propósito en virtud de la Ley de Sociedades de 1985. Asumió la tarea de establecer normas contables del Comité de Normas Contables (ASC) en 1990. Sin embargo, el ASB fue reemplazado por el Consejo de Información Financiera (FRC) el 2 de julio de 2012. Por lo tanto, el FRC es ahora la autoridad que puede emitir normas contables en el Reino Unido.
El Panel de Revisión de Informes Financieros (FRRP, por sus siglas en inglés) se creó en 1990 como una subsidiaria del Consejo de Informes Financieros del Reino Unido. El FRRP buscaba garantizar que la provisión de información financiera por parte de empresas públicas y grandes empresas privadas cumpliera con los requisitos contables pertinentes, como la Ley de Sociedades de 1985 .
El Consejo de Disciplina Actuarial y Contable (AADB, por sus siglas en inglés) era el organismo independiente, investigador y disciplinario para los contables y actuarios del Reino Unido. El AADB se conocía anteriormente como el Consejo de Disciplina e Investigación Contable (AIDB, por sus siglas en inglés) y cambió su nombre a AADB el 16 de agosto de 2007. El Plan AADB estableció el marco y estableció las formalidades legales de participación entre el AADB y los Organismos de Contabilidad Participantes, es decir, el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW, por sus siglas en inglés), la Asociación de Contadores Públicos Certificados (ACCA, por sus siglas en inglés), el Instituto Colegiado de Contadores de Gestión (CIMA, por sus siglas en inglés) y el Instituto Colegiado de Finanzas Públicas y Contabilidad (CIPFA, por sus siglas en inglés), el Instituto de Contadores Públicos de Irlanda y el Instituto de Contadores Públicos de Escocia.
En 2010, [actualizar]el AADB tenía una carga de trabajo sustancial que incluía investigaciones sobre la conducta de firmas profesionales, como EY , que habían asesorado a Lehman Brothers , JPMorgan , Connaught , Aero Inventory y BAE Systems . [8]
El Consejo de Supervisión Profesional ( POB ) era un organismo regulador especializado en las profesiones contable , de auditoría y actuarial en el Reino Unido. Formaba parte del Consejo de Información Financiera (FRC), el regulador independiente de la gobernanza corporativa y la información en el Reino Unido.
El objetivo declarado de la Junta era apoyar el objetivo de la FRC de generar confianza entre los inversores y el público en la gobernanza financiera de las organizaciones empresariales . La Junta garantiza que los organismos profesionales de contabilidad están estableciendo normas adecuadas y haciendo cumplir la disciplina para sus miembros, de conformidad con la Ley de Sociedades de 2006 y otros requisitos legales. La POB llevó a cabo inspecciones en nombre de la FRC, pero si se encontraban deficiencias, las sanciones sólo podían ser impuestas por los organismos profesionales. [9] La POB no tenía el poder de revocar ninguna decisión que el organismo hubiera tomado en un caso ni de indicar cómo debía manejar el organismo un caso. [10]
El Consejo también operaba una Unidad de Inspección de Auditoría (AIU, por sus siglas en inglés) que supervisa las organizaciones de auditoría y formula recomendaciones para que las autoridades gubernamentales y profesionales adopten las medidas reglamentarias adecuadas. Como parte de su supervisión de la profesión actuarial, el Consejo supervisaba las actividades de las organizaciones actuariales en lo que respecta a la educación , la disciplina, las normas éticas y el desarrollo profesional continuo de sus miembros. El Consejo también procuraba proporcionar un marco para la evaluación de la calidad y la eficacia del trabajo actuarial.
Antes del 5 de mayo de 2006, la Junta se conocía como Junta de Supervisión Profesional de la Contabilidad. El cambio de nombre reflejó la responsabilidad adicional de la Junta en materia de supervisión de la profesión actuarial a partir de esa fecha.
En 2011, la Junta publicó por primera vez información sobre las deficiencias en la autorregulación de institutos particulares. Los informes de prensa destacaron comentarios sobre ACCA , que había implementado recomendaciones para mejorar su programa de exámenes, pero necesitaba prestar mayor atención al seguimiento continuo de los miembros que se habían registrado como auditores hace algunos años. La junta está compuesta por miembros de una amplia gama de antecedentes. A partir de 2011, Paul George es su director y John Kellas es presidente interino tras la muerte de Dame Barbara Mills. [11]
El Auditing Practices Board Limited (APB) se creó originalmente en 1991 como un comité del Comité Consultivo de Organismos de Contabilidad , para asumir la responsabilidad, tanto en Irlanda como en el Reino Unido , de establecer normas de auditoría , con el objetivo de mejorar la confianza pública en el proceso de auditoría y la calidad y relevancia de los servicios de auditoría en interés público.
En abril de 2002, la APB se restableció bajo los auspicios de The Accountancy Foundation y, tras una revisión del gobierno del Reino Unido, se transfirió a la FRC. [12] Su objetivo siguió siendo el mismo, pero su mandato se amplió para incluir la responsabilidad de establecer normas de integridad, objetividad e independencia de los auditores. [ cita requerida ]
Se publicó periódicamente un boletín electrónico de la APB para “ayudar a las partes interesadas a comprender mejor las actividades de la APB”. [13]
Tras la Revisión Morris de la Profesión Actuarial, publicada en marzo de 2005, [14] el Tesoro de Su Majestad solicitó al Consejo de Información Financiera (FRC) que asumiera la responsabilidad de supervisar la regulación de los actuarios por parte del Instituto y Facultad de Actuarios (IFoA) y de establecer de forma independiente normas actuariales técnicas. Esta última tarea fue competencia de la Junta de Normas Actuariales hasta el 2 de julio de 2012, fecha en la que el FRC asumió la responsabilidad.
Sir Winfried Bischoff fue presidente del FRC entre 2014 y 2019. Otros miembros de la junta directiva fueron Gay Huey Evans, Melanie McLaren y Paul George. [15] El director ejecutivo del FRC desde noviembre de 2009 hasta que anunció su renuncia a fines de 2018 fue Stephen Haddrill . [16]
En 2019, Simon Dingemans y Sir Jon Thompson asumieron los cargos de presidente y director ejecutivo respectivamente. [17] Private Eye informó que durante el proceso de nombramiento, Simon Dingemans no declaró un interés en una empresa que se retrasaba en la presentación de cuentas. [18] En mayo de 2020, Dingemans dimitió, citando conflictos entre el puesto a tiempo parcial y otros puestos que le interesaba ocupar. [19] En diciembre de 2021, el Gobierno del Reino Unido nominó a Jan du Plessis para dirigir la FRC a través de su transformación en la Autoridad de Auditoría, Informes y Gobernanza . [20] En febrero de 2022, du Plessis fue confirmado como nuevo presidente de la FRC. [21]
Tras el colapso de enero de 2018 de la empresa de construcción y servicios Carillion , se informó que el auditor de Carillion, KPMG, sería examinado por el FRC. [22] Dos meses después, el comité de conducta del FRC anunció una investigación sobre la conducta de los ex directores financieros de Carillion, Richard Adam y Zafar Khan . [23] [24]
Las operaciones del propio FRC también iban a ser examinadas por una investigación independiente ordenada por el Secretario de Negocios Greg Clark . [25]
Un informe "excoriador" [26] de los Comités Selectos de Negocios y de Trabajo y Pensiones sobre el colapso de Carillion, publicado el 16 de mayo de 2018, criticaba al FRC, describiéndolo como débil y tímido, y por no haber dado seguimiento a las preocupaciones en las cuentas de Carillion de 2015. [27] Junto con The Pensions Regulator , fue tildado de "crónicamente pasivo". [26] Acogiendo con satisfacción la revisión del Gobierno de los poderes y la eficacia del FRC, el informe dijo que los cambios para ser un regulador más agresivo y proactivo "requerirán un cambio significativo en la cultura en el propio FRC". [28] Todavía bajo presión para mejorar, en octubre de 2018, el FRC propuso reformas, incluida la prohibición de ganar honorarios de consultoría en las empresas que auditan, para abordar la "caída de la confianza subyacente en las empresas y la eficacia de la auditoría", y reprendió severamente a KPMG. [29] En julio de 2020, la FRC informó a las Cuatro Grandes que debían presentar planes antes de octubre de 2020 para separar sus operaciones de auditoría y consultoría para 2024. [30]
Mientras tanto, en noviembre de 2018, se anunció que Stephen Haddrill, director ejecutivo del FRC, renunciaría, en medio de sugerencias de que su partida podría llevar a la abolición del organismo. [16]
En marzo de 2019, el gobierno anunció que la FRC sería reemplazada por un nuevo regulador, la Autoridad de Auditoría, Informes y Gobernanza (ARGA), con poderes mejorados, en un esfuerzo por "cambiar la cultura" del sector contable. [3] Los planes para el nuevo regulador se incluyeron en el Discurso de la Reina de septiembre de 2019 y, a pesar de las preocupaciones de que el lanzamiento de ARGA pudiera retrasarse, el Departamento de Negocios, Empresas y Estrategia Industrial (BEIS) le dijo a Accountancy Daily en febrero de 2020 que "los próximos pasos en la reforma de la auditoría" se tomarían en el primer trimestre de 2020. [31] Sin embargo, los detalles adicionales tardaron en surgir; en noviembre de 2020 City AM informó que se esperaban propuestas de reforma relacionadas con el sector de auditoría a principios de 2021 y que se esperaba su implementación completa en 2023. [32]
El 19 de marzo de 2021 se publicó un documento de política del Gobierno del Reino Unido, Restoring trust in audit and corporate governance (Restaurar la confianza en la auditoría y la gobernanza corporativa) , en el que se consultaba sobre los pasos propuestos para establecer la ARGA y otorgarle los deberes, funciones y poderes formales que necesita para ser plenamente eficaz. [33] En septiembre de 2021, el jefe de normas regulatorias del FRC, Mark Babington, dijo que la ARGA "comenzaría en abril de 2023". [34] En el discurso del Rey de noviembre de 2023, no se mencionó ningún proyecto de ley; sin embargo, tras el cambio de gobierno en julio de 2024, se ha propuesto un proyecto de ley de reforma de la auditoría y la gobernanza corporativa. [4] [35]