La cuña fiscal es la desviación del precio y la cantidad de equilibrio ( y , respectivamente) como resultado de la imposición de un bien. Debido al impuesto, los consumidores pagan más por el bien ( ) de lo que pagaban antes del impuesto, y los proveedores reciben menos por el bien ( ) de lo que recibían antes del impuesto . [1] Dicho de otra manera, la cuña fiscal es la diferencia entre el precio que pagan los consumidores y el valor que reciben los productores (neto de impuestos) de una transacción. [2] El impuesto efectivamente crea una "cuña" entre el precio que pagan los consumidores y el precio que reciben los productores por un producto.
De acuerdo con la ley de la oferta y la demanda , a medida que el precio para los consumidores aumenta y el precio que reciben los oferentes disminuye, la cantidad que cada uno desea intercambiar disminuirá. Después de que se introduce un impuesto , se alcanza un nuevo equilibrio, donde los consumidores pagan más , los oferentes reciben menos y la cantidad intercambiada disminuye . La diferencia entre y será equivalente al tamaño del impuesto por unidad. [2]
La "cuña" rellena creada por un impuesto representa en realidad la cantidad de pérdida de peso muerto creada por el impuesto. [2] La pérdida de peso muerto es la reducción de la eficiencia social ( excedente del productor y del consumidor ) al impedir intercambios cuyos beneficios superan los costos. [2] La pérdida de peso muerto ocurre con un impuesto porque un precio más alto para los consumidores y un precio más bajo recibido por los proveedores reduce la cantidad del bien vendido. [2] Por lo tanto, la cantidad de equilibrio de un bien gravado es menor que la cantidad de equilibrio cuando el mismo bien no está gravado. La pérdida de peso muerto creada por el impuesto es igual a , [2] representada por el triángulo sombreado en la figura.
Existen dos tipos de incidencia fiscal o carga fiscal creada por un impuesto: la incidencia legal de un impuesto y la incidencia económica de un impuesto. Normalmente, la referencia general a la "incidencia fiscal" se refiere a la incidencia económica de un impuesto.
La carga legal de un impuesto recae sobre la parte, productores o consumidores, que tiene que enviar físicamente un cheque al gobierno por el monto del impuesto. [3] Por ejemplo, si una persona paga directamente su impuesto sobre la renta al gobierno [4] (sin retención por parte del empleador), la carga legal recaería sobre los consumidores. Sin embargo, si se impone un impuesto a los productores de gasolina, la carga legal recaería sobre los productores.
La incidencia económica de un impuesto recae sobre la parte que soporta el costo real del impuesto. Dicho de otro modo, la incidencia económica refleja el cambio real en los recursos de un individuo o empresa debido al impuesto. [2] La incidencia legal del impuesto es irrelevante para la incidencia económica del impuesto. [2] De hecho, la incidencia económica está completamente determinada por la elasticidad de la oferta y la demanda. Normalmente, tanto los productores como los consumidores soportan una parte de la incidencia económica del impuesto, pero estas partes no tienen por qué ser iguales. La parte con la curva más inelástica (más pronunciada) soporta una mayor parte del impuesto. [2] Por ejemplo, los consumidores de productos de tabaco normalmente soportan una mayor parte del impuesto sobre el tabaco, porque son adictos al producto y su consumo no se ve fuertemente afectado por los cambios de precio (la demanda es inelástica). [5] Los productores soportan una mayor parte del impuesto cuando la oferta es inelástica; por ejemplo, los productores de hoteles frente al mar soportarían un mayor impuesto sobre los hoteles y aceptarían precios más bajos por su producto, porque un cambio en el precio no tendría un gran efecto en la cantidad de hoteles frente al mar. [5] Estos ejemplos se ilustran gráficamente (derecha). La incidencia económica sobre los consumidores es igual a , y la incidencia sobre los productores es igual a . [2]
La transferencia total de un impuesto se produce cuando una de las partes de una transacción soporta toda la carga impositiva. Cuando la demanda es perfectamente inelástica, la carga impositiva se traslada totalmente a los consumidores; cuando la oferta es perfectamente inelástica, la carga impositiva se traslada totalmente a los productores. [2] Sin embargo, a largo plazo, tanto la oferta como la demanda se vuelven más elásticas: las preferencias de los consumidores por un producto pueden cambiar (los fumadores pueden dejar de fumar) y los proveedores pueden optar por reducir su inversión en el mercado o abandonarlo (una cadena hotelera puede decidir vender sus propiedades frente al mar). Esto significa que la incidencia económica sobre los consumidores y los productores puede cambiar a largo plazo. [2]
El tamaño y el impacto de la cuña fiscal varían considerablemente de un país a otro.
Los países europeos, especialmente los escandinavos, tienden a tener una cuña fiscal alta debido a sus sistemas integrales de seguridad social y sus sólidos servicios públicos. Países como Bélgica, Alemania y Francia tienen algunas de las cuñas fiscales más altas del mundo . [6]
